Пособие по временной нетрудоспособности иностранным гражданам. Больничный для иностранного работника

У иностранного работника изменился миграционный статус — был временно пребывающим, а стал временно проживающим. Как определить страховой стаж для назначения пособий?

Получать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством вправе только лица, которые подлежат обязательному социальному страхованию (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, далее — Закон N 255-ФЗ).

Временно пребывающие в РФ иностранные граждане социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат, поэтому получать пособия они не вправе.

В отличие от них иностранцы, постоянно или временно проживающие на территории РФ и работающие по трудовым договорам, относятся к категории застрахованных лиц (ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).

Примечание. Кто не может получать пособия в случае болезни и в связи с материнством:

Временно пребывающие иностранные работники (ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ);

Исполнители работ по гражданско-правовым договорам (ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).

Миграционный статус изменился

С того момента, как иностранный работник стал временно проживающим — получил вид на жительство (абз. 11 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ), он признается застрахованным лицом.

Статус временно проживающего подтверждает разрешение на временное проживание. Разрешение оформляется в виде отметки в паспорте. Срок действия разрешения составляет три года, его продление законодательством РФ не предусмотрено.

При наступлении страхового случая временно проживающий в России работник может обратиться в медицинскую организацию за листком нетрудоспособности и предъявить его работодателю для получения пособия (п. 1 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н).

Страховой стаж и размер пособий

Размеры пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам зависят от продолжительности страхового стажа работника на момент наступления страхового случая (п. 7 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 N 91).

Размер пособия по временной нетрудоспособности и страховой стаж

Частью 1 статьи 7 Закона N 255-ФЗ установлена следующая зависимость размера пособия от продолжительности страхового стажа:

100% среднего заработка — при страховом стаже 8 и более лет;

80% среднего заработка — от 5 до 8 лет;

60% среднего заработка — до 5 лет.

Размер пособия по беременности и родам и страховой стаж

Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине (ч. 1 и 3 ст. 11 Закона N 255-ФЗ):

В размере 100% — если ее страховой стаж составляет 6 месяцев и более;

В размере МРОТ за каждый календарный месяц, если страховой стаж меньше 6 месяцев.

Подсчитываем страховой стаж для назначения пособия по беременности и родам

Как правило, стаж работы иностранного гражданина за пределами территории РФ при назначении пособий в России не учитывается. Но в некоторых случаях заграничный трудовой стаж учету подлежит.

Когда допускается зачет иностранного стажа

Трудовой стаж, заработанный иностранными гражданами в период трудовой деятельности на территории другого государства, будет признан в РФ, если у России с этими странами заключены соответствующие соглашения (ч. 2 ст. 1.1 Закона N 255-ФЗ).

Например, такие соглашения подписаны:

С Украиной — Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины о трудовой деятельности и социальной защите граждан России и Украины, работающих за пределами границ своих государств, от 14.01.93;

Арменией — Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения о трудовой деятельности и социальной защите граждан РФ, работающих на территории Республики Армения, и граждан Республики Армения, работающих на территории РФ, от 19.07.94;

Белоруссией — Решение Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.96 N 4 «О равных правах граждан на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-трудовых гарантий», Договор между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 «О сотрудничестве в области социального обеспечения»;

Молдавией — Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Молдова о трудовой деятельности и социальной защите граждан РФ и Республики Молдова, работающих за пределами границ своих государств, от 27.05.93;

Королевством Испания — Договор между Российской Федерацией и Королевством Испания о социальном обеспечении, от 11.04.94.

И хотя речь идет о признании трудового стажа иностранного работника, а при назначении пособий учитывается страховой стаж, в рассматриваемом случае эти понятия тождественны. Такой вывод можно сделать из части 2 статьи 1.1 Закона N 255-ФЗ и, например, статьи 7 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006. В ней сказано, что при определении размера пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством полностью учитывается страховой (трудовой) стаж, приобретенный в обеих странах.

Какие документы подтвердят периоды работы иностранца у себя в стране и в России

Период работы за рубежом. Тот факт, что гражданин работал в одной из стран, с которыми Россия заключила соглашения о взаимном признании трудового стажа, он может доказать, представив российскому работодателю копии трудовой книжки и трудового договора, переведенные на русский язык и заверенные нотариально.

Период работы в России. В страховой стаж иностранца будут включены только те периоды работы, которые подтверждены:

Записью в трудовой книжке;

Письменным трудовым договором;

Справкой предыдущего работодателя, муниципального (государственного) органа;

Выпиской из приказов;

Копиями лицевых счетов и ведомостей на выдачу зарплаты.

Это предусмотрено пунктами 2, 8, 9 и 10 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 N 91.

Пример 1. Е. Тышкевич, гражданка Республики Беларусь, с 3 марта 2011 года по 4 июня 2012 года работала у себя на родине, затем приехала в Россию. Здесь она устроилась на работу 31 октября 2013 года.

Российскому работодателю работница представила документ, заверенный печатью, содержащий сведения о продолжительности работы и заработной плате (помесячно). 5 ноября 2013 года Е. Тышкевич получила статус временно проживающей на территории РФ.

21 апреля 2014 года сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам. В этот день она представила работодателю заявление на отпуск и назначение пособия, а также листок нетрудоспособности.

В каком порядке должен быть определен страховой стаж для назначения пособия по беременности и родам?

Решение. Страховой стаж определяется на день наступления страхового случая (п. 7 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 N 91).

В расчетный период у работницы войдут 2013 и 2012 годы. В расчетном периоде сотрудница не была в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, поэтому заменить эти годы на предшествующие она не может (ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

Страховые взносы в ФСС РФ за работницу впервые перечислены за ноябрь 2013 года, когда у иностранки изменился статус. С этого месяца работница считается застрахованной в системе обязательного социального страхования.

Трудовой стаж работницы, накопленный работницей у себя на родине, российская компания учтет при определении ее страхового стажа для получения пособия по беременности и родам в России (ст. 7 Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 24.01.2006).

Стаж для пособий исчисляется по законодательству той страны, на территории которой осуществлялась трудовая деятельность.

К моменту написания заявления о предоставлении декретного отпуска работница трудилась на территории России 5 месяцев и 21 день. При этом страховые взносы уплачивались за 5 месяцев и 16 дней.

Из трудовой книжки работницы следует, что на территории Белоруссии она проработала с 3 марта 2011 года по 4 июня 2012 года — 15 месяцев и 2 дня. С учетом этого страховой стаж к моменту наступления страхового случая составит 20 месяцев и 18 дней.

Пособие по беременности и родам будет назначено Е. Тышкевич в размере 100% среднего заработка. Это предусмотрено частью 1 статьи 11 Закона N 255-ФЗ.

Стаж учитывается, начисления — нет

В заработок, из которого исчисляются пособия, следует включить только выплаты и вознаграждения, на которые начислены страховые взносы в ФСС РФ в соответствии с законодательством РФ (ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Вознаграждения, полученные работником-иностранцем в расчетном периоде на территории иностранного государства, с которых страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начислялись, не могут быть учтены при расчете пособия (ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

Пример 2. В расчетном периоде Е. Тышкевич, гражданка Республики Беларусь, заработала на родине 34 800 892 белорусских рубля (в период с 1 января по 4 июня 2012 года). На территории России в период с 31 октября по 31 декабря 2013 года она заработала 143 043,48 руб. (70 000 руб. : 23 раб. дн. х 1 раб. дн. + 70 000 руб. х 2 мес.). Какова сумма выплат, учитываемых для расчета пособия по беременности и родам?

Решение. Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством бухгалтер стал начислять с заработка, полученного работницей начиная с 5 ноября 2013 года. В этот день Е. Тышкевич получила статус временно проживающей.

В расчетном периоде сумма выплат, на которые начислены взносы, составила 136 500 руб. (70 000 руб. : 20 раб. дн. х 19 раб. дн. + 70 000 руб.).

Заработок, полученный сотрудницей в расчетном периоде в Республике Беларусь, а также в российской компании в период с 31 октября по 4 ноября 2013 года, учтен не будет.

Взаимного зачета стажа нет

Если между Российской Федерацией и иностранным государством не заключено соглашение о взаимном признании трудового стажа, в расчетный период для выплаты пособий войдут только периоды, в которых за иностранного работника уплачивались страховые взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 16 Закона N 255-ФЗ).

Пример 3. Изменим условия примера 1. Предположим, что работница является гражданкой государства, не имеющего с Россией договора о взаимном признании стажа. Каков страховой стаж работницы на 21 апреля 2014 года?

Решение. Страховой стаж на день ухода в декретный отпуск составляет 5 месяцев и 16 дней.

Пособие по беременности и родам работнице будет начислено в размере МРОТ за каждый календарный месяц (ч. 3 ст. 11 Закона N 255-ФЗ).

ВОПРОС: Возможна ли выдача листков нетрудоспособности иностранным гражданам?

ОТВЕТ: В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» застрахованными по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи материнством признаются в определенных случаях граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов, привлекаемых к трудовой деятельности в России на основании Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).

Возможность выдачи и оплаты листков нетрудоспособности наглядно представлена в следующей таблице. При этом следует отметить, что первое пособие по временной нетрудоспособности иностранные граждане, временно пребывающие в России, могут получить при условии, если компания перечисляла за них взносы за период не менее 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.

ВОПРОС: Как определить, положено ли иностранцу выдавать листок нетрудоспособности?
ОТВЕТ: Для этого необходимо определить статус данного иностранного гражданина, что подтверждается соответствующим документом.
В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»:
- постоянно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин – лицо, получившее вид на жительство;
- временно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин – лицо, получившее разрешение на временное проживание;
- временно пребывающий в Российской Федерации иностранный гражданин – лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.
Таким образом, для принятия решения о выдаче листка нетрудоспособности иностранному гражданину лечащий врач обязан ознакомиться с документами, удостоверяющими личность последнего и подтверждающими правовые основания нахождения его на территории Российской Федерации. В случае затруднения принятия решения необходимо представить пациента на врачебную комиссию.

ВОПРОС: Возможна ли выдача листка нетрудоспособности по беременности и родам гражданке Казахстана, которая работает и временно пребывает в России?

ОТВЕТ: Да, возможна. Назначение и выплата пособий иностранным гражданам, временно пребывающим на территории России, в случаях, если международным договором России установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», применяются правила международного договора Российской Федерации. А именно: граждане стран – членов Договора о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) - Республик Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан, временно пребывающие в России и работающие по трудовым договорам, являются застрахованными лицами и имеют право на обязательное социальное обеспечение на тех же условиях и в том же порядке, что и граждане Российской Федерации. Работодатель обязан уплачивать за них взносы в размере 2,9 %.

Таким образом, граждане данной категории при условии оформления отношений с работодателем трудовым договором, являются застрахованными в системе государственного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уже с 1 января 2015 года имеют право на получение всех пособий по обязательному социальному страхованию:

Пособия по временной нетрудоспособности;

Пособия по беременности и родам;

Ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

Единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

Единовременного пособия при рождении ребенка;
- пособия на погребение.

ВОПРОС: Возможна ли выдача листка нетрудоспособности по беременности и родам гражданке Украины, которая работает с 2014 года в России и имеет на руках документ о временном убежище?

ОТВЕТ: Российская Федерация в 1992 году присоединилась к Конвенции ООН 1951 года и Протоколу 1967 года, касающихся статуса беженцев. Российская Федерация предоставляет убежище иностранным гражданам и лицам без гражданства, ищущим убежища на ее территории, путем:

Предоставления политического убежища;

Признания беженцем;

Предоставления временного убежища.

Статус подтверждается соответствующим удостоверением, которое одновременно является документом, удостоверяющим личность. Иностранцы, которым предоставлено политическое убежище или статус беженца, имеют право на социальное обеспечение наравне с гражданами РФ.

Кроме того, лицу, подавшему ходатайство о предоставлении политического убежища или признании его беженцем, выдается свидетельство о рассмотрении ходатайства. Такой документ (свидетельство) будет удостоверять личность мигранта и являться основанием для его законного пребывания на территории России, а также давать ему право на трудоустройство. Это позволяет полагать, что лицо, получившее такое свидетельство, признается временно пребывающим на территории Российской Федерации.

Временное убежище - это возможность иностранного гражданина или лица без гражданства временно пребывать на территории России. Таким образом, лицо, получившее свидетельство о предоставлении временного убежища, получает статус иностранного гражданина или лица без гражданства, временно пребывающего на территории Российской Федерации.
Напоминаем, что временно пребывающие в России трудящиеся иностранцы имеют право только на пособие по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов на обязательное социальное страхование в течение 6 месяцев.
Учитывая изложенное, иностранной гражданке, временно пребывающей на территории России, листок нетрудоспособности по беременности и родам не выдается и оплате за счет средств обязательного социального страхования не подлежит.

ВОПРОС: Имеет ли право на выплату пособия по временной нетрудоспособности работник-иностранец, который является высококвалифицированным специалистом временно пребывающим в РФ?

ОТВЕТ: Среди тех, кто не может рассчитывать на пособия, оказались высококвалифицированные специалисты. Они не являются застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. И поэтому на пособия в Российской Федерации они права не имеют.
Признание иностранного работника высококвалифицированным специалистом осуществляется в соответствии со ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Недомогание, когда человеку требуется больничный случится может с каждым человеком. При этом, для сотрудника, являющегося гражданином РФ, проблем не возникает, он может просто оформить больничный. Тогда как с иностранцами ситуация складывается сложнее. Работодатель, принимая на работу иностранца задается вопросом: предоставляются ли какие либо гарантии иностранным гражданам в случае заболевания? В статье постараемся ответить на этот вопрос и подробно рассмотреть как начислить больничный иностранцу в 2020 году.

Кто имеет право на пособие по временной нетрудоспособности в РФ

Учитываются при этом иностранные граждане, которые трудятся по договорам с работодателями РФ. Принимаются во внимание иностранные граждане, которые находятся в статусе постоянно проживающих или временно проживающих на территории РФ. При этом не учитывается порядок их прибытия в Россию – визовый или безвизовый. До недавнего времени временно пребывающие иностранные граждане не имели право на больничное пособие. Но с июля 2015 года, такие сотрудники также имеют право на пособие по временной нетрудоспособности, но с некоторыми условиями.

Таким образом, больничное пособие имеют право получать следующие иностранные граждане:

Проживающие постоянно или временно в РФ;
Лица без гражданства.
Временно пребывающие в РФ, только если работодатель оплачивал за них страховые взносы не менее 6 месяцев до страхового случая. Исключением являются временно пребывающие иностранцы, которые являются высококвалифицированными специалистами. Застрахованными лицами такие специалисты не являются и пособие им не полагается.

Для беженцев и иностранцев, получивших временное убежище в РФ существуют свои правила. Беженцу больничный оплачивается по правилам, применяемым к гражданам РФ, а для получивших временное убежище граждан применяются правила по временно пребывающим.

Важно! Граждане, прибывшие из стран участников Договора о Евразийском экономическом союзе вправе рассчитывать на соцобеспечение наравне с гражданами России.

Гражданам, трудящимся по трудовому договору в России, прибывшим из Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии больничные выплачиваются в соответствии с законодательством РФ. Все граждане перечисленных государств имеют право на такое же соцобеспечение (в том числе и на страхование на случай временной нетрудоспособности), что и российские граждане. Это следует из статьи 98 Договора о Евразийском экономическом союзе. То есть такие граждане вне зависимости от статуса являются лицами застрахованными. При этом тот трудовой стаж, который перечисленные граждане заработали в своей стране должен засчитываться для целей соцстрахования в РФ.

Срок работы для расчета больничного

Важно! Временно пребывающему иностранцу рассчитать больничный можно только после полугода работы, то есть при условии что за него оплачивались страховые взносы в ФСС не менее 6 месяцев.

При этом, если сотрудник устроился на работу не с начала месяца, а с середины или в конце, этот месяц также входит в общий 6-тимесячный срок. К примеру, иностранного гражданина, временно пребывающего в РФ приняли на работу с 25 января 2017 года. В этом случае, если страховые взносы в ФСС за него перечислялись, сотрудник вправе рассчитывать на больничные уже с 1 июля 2017 года. То есть январь также учитывается в указанном периоде в 6 месяцев.

Таким образом, для того, чтобы установить как производить расчет больничного сотруднику иностранцу, нужно выяснить, из какой страны он приехал. Если он прибыл из стран ЕАЭС, то он наряду с российскими гражданами имеет право на больничное пособие. Если гражданин прибыл из другого иностранного государства, то право на пособие у него возникает только через 6 месяцев после трудоустройства в российскую организацию, при условии, что в течение этого срока работодатель перечисляет за него взносы на социальное страхование.

Как рассчитать больничный иностранцу

Расчет больничного производят исходя из среднего заработка, полученного сотрудником за два предшествующих больничному календарных года. То есть, если больничный работник взял в июле 2017 года, в расчет нужно взять 2016 и 2015 годы. Учитывается при расчете заработок, на который работодатель начислял взносы в ФСС.

Сумма пособия также будет зависеть от стажа сотрудника:

менее 5 лет – 60% пособия;
5 – 8 лет – 80% пособия;
более 8 лет – 100 % пособия.

Важно! При расчете общего стажа включают периоды, когда иностранец работал по трудовому договору.

Пример расчета больничного иностранцу

Пример 1. Расчет больничного временно пребывающему иностранцу

Иностранный сотрудник прибыл в Россию из Грузии и устроился на работу в российскую компании в январе 2017 года. Работник в сентябре 2017 года взял больничный на семь дней с 4 по 10 числа.

Расчетные годы – 2016 и 2015, страховой стаж более 6 месяцев, заработка, с которого за сотрудник производились взносы в ФСС в период 2015-2016 годов нет, соответственно, расчет производим исходя из МРОТ. Стаж работника менее 5 лет.

Средний дневной заработок по МРОТ: 7800 х 24 / 730 = 256,44 рублей, где

7800 – МРОТ, установленный на сентябрь 2020 года;

24 – количество месяцев в расчетном периоде;

730 – количество дней в расчетном периоде.

Пособие составит: 256,44 х 7 х 60 % = 1077,05 рублей, где

Где 7 – количество дней больничного;

60% – размер выплаты пособия.

Пример 2. Иностранный работник из страны ЕАЭС

В российскую организацию приняли иностранного работника из Армении с 9 октября 2017 года. В ноябре сотрудник принес больничный на 7 дней. Общий стаж работника равен 7 лет. Республика Армения входит в страны ЕАЭС, поэтому больничное пособие ему можно начислить не дожидаясь шестимесячного срока:

7800 х 24 / 730 дней х 7 дней х 80% = 1436,05 рублей

Декретное пособие для иностранных граждан

Пример 3. Расчет декретного пособия иностранке из ЕАЭС

Иностранка из Казахстана устроилась на работу в российскую организацию в марте 2017 года. С 1 июля 2017 года она уходит у декретный отпуск, о чем принесла больничный лист на 140 дней. Казахстан входит в страны ЕАЭС, соответственно гражданке мы обязаны начислить декретные. Исходя из размера МРОТ 7800 рублей, гражданке Казахстана начислено пособие по беременности и родам:

7800 х 24 / 730 х 140 х 100% = 35 901, 37 рублей.

Кроме пособия по БИР, сотрудница вправе рассчитывать на пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Больничные иностранцам в 2016 году рассчитываются исходя из МРОТ. При этом некоторые особенности имеет подсчет страхового стажа для исчисления размера дневного пособия. Рассмотрим на примерах как произвести расчет больничного для иностранца

17.03.2016

С 1 января 2015 года обязательному социальному страхованию подлежат иностранные лица и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, работающие по трудовому (но не гражданско-правовому) договору (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее - Закон № 255-ФЗ); п. 1 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 01.12.2014 № 407-ФЗ). Срок действия трудового договора роли не играет.

Данное нововведение возлагает на работодателей обязанность уплачивать за таких работников страховые взносы в ФСС России. Исключение из этого правила составляют высококвалифицированные специалисты (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Они по-прежнему не относятся к числу застрахованных в системе обязательного социального страхования, поэтому начисления в их пользу облагать страховыми взносами в ФСС России не нужно.

Обязательным условием для оплаты больничного листа временно пребывающим иностранным работникам является уплата за них работодателем взносов в ФСС России за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором этот работник заболел (ч. 4.1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ).

Иностранный работник трудится в компании с марта 2016 г. С этого же месяца работодатель исчисляет и уплачивает за него страховые взносы в ФСС России. Шесть месяцев составят период с марта по август 2016 г.

Следовательно, право на больничный возникнет у иностранца не ранее 01.09.2016. Если он заболеет ранее этой даты, то оснований для оплаты больничного в этом случае не будет, так как страховые взносы за него уплачивались за период менее шести месяцев.

Оплата больничного иностранцам имеет ряд условий

Начислять страховые взносы на выплаты временно пребывающим в России иностранцам нужно по специальному пониженному тарифу - 1,8 процента (п. 2.1 ч. 2 ст. 12, ч. 3 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Вышеуказанные условия не распространяются на временно пребывающих граждан стран - участниц ЕАЭС. Их социальное обеспечение (кроме пенсионного) осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан России (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).

Право на получение больничного пособия возникает у временно пребывающего иностранного работника во всех случаях, предусмотренных частью 1 статьи 5 Закона № 255-ФЗ, в том числе и тогда, когда заболел не он сам, а его ребенок.

При этом выплата пособий в связи с материнством указанной категории лиц действующим законодательством не предусмотрена (письмо ФСС России от 20.02.2015 № 02-08-01/04-466л).

По общему правилу пособие по временной нетрудоспособности исчисляется исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности (ч. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). В средний заработок, исходя из которого исчисляется такое пособие, необходимо включать все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислялись страховые взносы в ФСС России (ч. 2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

До 1 января 2015 года временно пребывающие иностранные граждане не относились к числу застрахованных лиц. Соответственно, на выплаты в их пользу не начислялись и страховые взносы. В связи с этим пособие по временной нетрудоспособности таким работникам должно рассчитываться исходя из МРОТ (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Механизм расчета такой: МРОТ, увеличенный в 24 раза, делится на 730 (п. 15.3 Положения об особенностях порядка исчисления пособий, утв. пост. Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 (далее - Положение)). С 1 января 2016 года МРОТ составляет 6204 рубля (ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ; Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ). Следовательно, для целей расчета в 2016 году больничного временно пребывающим иностранцам средний дневной заработок, рассчитанный исходя из МРОТ, составит:

203,97 рублей (6204 руб. х 24 мес. : 730)

В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты, исчисленный застрахованному лицу исходя из МРОТ размер пособия определяется с их учетом (п. 11.1 Положения).

Размер дневного пособия по временной нетрудоспособности зависит от продолжительности страхового стажа работника (ст. 7 Закона № 255-ФЗ) (см. таблицу ниже).

Страховой стаж для расчета больничного иностранцев

В страховой стаж работающих на территории Российской Федерации иностранных граждан засчитываются:

1) периоды работы на территории бывших республик Советского Союза до 1 января 1991 года (подп. "в" п. 2, подп. "а" п. 3 Правил, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91);

в которых работодатель уплачивал страховые взносы в ФСС России;
в странах бывшего СССР (кроме стран Прибалтики) (абз. 2 ст. 4, ст. 21 Соглашения о сотрудничестве в области трудовой миграции и социальной защиты трудящихся-мигрантов (Москва, 15 апреля 1994 г.)).

Расчет больничного для иностранца

Расчет больничного пособия для иностранца осуществляется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности (ч. 5 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Иностранный работник трудится в компании с 2015 г. С января 2016 г. за него уплачиваются взносы в ФСС России. Работник болел с 06 по 17.07.2016 (12 календарных дней). Стаж работы составляет 1,5 г.

Размер дневного заработка (рассчитанного исходя из МРОТ) при стаже 1,5 г.:

203,97 руб. х 60% = 122,38 руб.

Сумма больничного, полагающаяся иностранному работнику, составляет:

122,38 руб. х 12 дн. = 1468,56 руб.

Начисление пособия по временной нетрудоспособности в бухгалтерском учете отражается записями:

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 44) КРЕДИТ 70

367,14 руб. (122,38 руб. х 3 дн.) - начислен больничный иностранцу за счет средств работодателя;

ДЕБЕТ 69 субсчет "Расчеты с ФСС" КРЕДИТ 70

1101,42 руб. (122,38 руб. х (12 дн. - 3 дн.)) - начислен больничный иностранцу за счет средств ФСС России;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет "НДФЛ"

190,91 руб. (1468,56 руб. х 13%) - удержан НДФЛ с общей суммы пособия;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51

1277,65 руб. (1468,56 - 190,91) - оплата больничного иностранцу.

Заключение трудового договора предполагает, что работодатель, помимо выплаты самой заработной платы, обязан будет нести дополнительные расходы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию своего работника. В обычных случаях, когда речи идет о сотруднике – гражданине РФ, общая ставка на страховые взносы определяется, как 30% от заработной платы, не считая взносов на травматизм. Сам сотрудник в этом случае является плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Но отвечает за этот налог, опять же, работодатель – именно он удерживает и перечисляет соответствующую сумму в бюджет. Если же трудовое соглашение подписывает иностранный работник, налогообложение в данной ситуации будет иметь свои особенности, касающиеся как расчета взносов, так и уплаты НДФЛ. Зависеть они будут от миграционного и налогового статуса лица, с которым заключается трудовой договор.

Правовое положение иностранной рабочей силы

Правовое положение иностранной рабочей силы в РФ определяется миграционным статусом конкретного млица.

Статус постоянно проживающего в РФ имеет лицо, получившее вид на жительство в нашей стране сроком на 5 лет.

Временно проживающий – тот, кто имеет разрешение на временное проживание сроком на 3 года. Такое разрешение представляет собой отметку в документе, удостоверяющем личность иностранца. И только лицу без гражданства это разрешение выдается в виде отдельного документа.

Следующий статус - временно пребывающий в Российской Федерации. Такой статус присваивается на основании визы или же миграционной карты. Временно пребывающие в РФ не имеют вида на жительство и разрешения на временное проживание. Отдельно среди временно пребывающих можно выделить граждан государств-членов ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана. Граждане этих стран имеют право работать на территории РФ без получения патента на работу.

Отдельно выделяются статусы беженцев и лица с временным убежищем на территории РФ, получившие соответствующие удостоверения, а также высококвалифицированные специалисты (ВКС), то есть иностранные граждане, у которых имеется опыт работы или навыки в конкретной специальности, и которые привлекаются к трудовой деятельности в России с высокой заработной платой (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Налогообложение иностранных работников в 2017 году: взносы

Именно от миграционного статуса иностранного работника зависит порядок начисления страховых взносов, которые обязан уплачивать работодатель.

Так, по обычной схеме (22% от зарплаты на пенсионные, 5,1% - на медицинские и 2,9% - на социальные взносы) рассчитываются платежи по работникам со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, беженцы, а также граждане государств ЕАЭС. Уплата взносов по таким иностранным работникам не будет отличаться от расчетов по сотрудникам с российским паспортом. Лица с временным убежищем обеспечат своему работодателю экономию по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,8% вместо обычных 2,9%. Ставка 1,8% также актуальна и для временно пребывающих в РФ, но помимо этого по таким работникам не уплачиваются взносы на медицинское страхование.

И, наконец, если к работе привлекаются высококвалифицированные специалисты со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, то пенсионные и социальные взносы по ним уплачиваются по обычным ставкам, а отчисления на медицину работодатель не производит. По временно пребывающему в России ВКС взносы не уплачиваются вовсе.

Отдельный вопрос - взносы на травматизм. Вне зависимости от статуса или гражданства работника данные взносы уплачиваются на общих основаниях. Ставка по ним зависит от вида осуществляемой деятельности и варьируется от 0,2 до 8,5%. Какого-либо освобождения от уплаты этих взносов по иностранцам не предусмотрено.

НДФЛ с дохода иностранца

А вот ставка, по которой необходимо удерживать налог на доходы физлиц при расчете по зарплате с иностранцем, зависит не от миграционного, а от налогового статуса последнего. В данном случае важно, является ли такой сотрудник налоговым резидентом Российской Федерации или нет.

Если иностранец находится в РФ менее 183 дней, он считается нерезидентом. С его зарплаты НДФЛ нужно удерживать по ставке 30%. С 183-го дня пребывания в России в течение 12 месяцев подряд иностранец становится резидентом РФ. Его доходы будут облагаться уже по обычной ставке 13%. Причем интересно, что налоговый статус определяется на дату каждой конкретной выплаты. То есть, прибывший в Россию иностранец заключает свой первый трудовой договор со статусом нерезидента. Со временем он становится резидентом, и после этого момента работодатель должен пересчитать НДФЛ со ставки 30% на 13% с начала календарного года, в котором произошло такое изменение.

В то же время из этого правила есть исключение: граждане стран ЕАЭС в целях уплаты НДФЛ с трудовых доходов признаются резидентами с первого дня работы на территории России. То есть в отношении их заработной платы всегда применяется ставка налога 13%.

НДФЛ для ВКС также удерживается по ставке 13%.

Что дает патент на работу для иностранцев

Ставка 13% НДФЛ применяется и для иностранцев, работающих по патенту. Данное правило было введено с 2015 года. Для применения этой ставки работодатель обязан проверить срок действия патента иностранного гражданина. Собственно, в данном случае патент будет являться одним из документов, который работник обязательно должен будет предоставить при трудоустройстве.

Условия выдачи патента прописаны в статье ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ. В ней говорится, что патент выдается иностранным гражданам, достигшим 18-летнего возраста и прибывшим в РФ без визы из страны, с которой у РФ установлен безвизовый режим.

Трудовой патент предполагает уплату иностранцем фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физлиц за каждый месяц действия патента. Но если такой платеж не внесен, патент признается аннулированным, а иностранец в принципе теряет право осуществлять трудовую деятельность в РФ.

Соответственно перед работодателем ставится вопрос о том, как проверить срок действия патента на работу у сотрудника-иностранца.

В этой связи нужно понимать, что срок действия патента не может быть больше 1 календарного года. Минимум за 10 рабочих дней до окончания действия данного разрешения иностранный гражданин может переоформить патент на новый срок. Повторная выдача патента возможна лишь единожды.

Проверить актуальность выданного патента работодатель может по уплаченным авансовым платежам по НДФЛ. Сделать это можно на сайте Главного управления по вопросам миграции МВД России гувм.мвд.рф. При проверке нужно учитывать установленный размер платежа – он варьируется в зависимости от региона, для работы в котором выдается патент. Так, в Москве в 2017 году он составляет 4200 рублей, в Московской области – 4000 рублей, Санкт-Петербурге и Ленинградской области – 3000 рублей. Данные платежи, если они были перечислены в бюджет самим трудовым мигрантом, работодатель вправе вычесть из суммы НДФЛ, начисленного с выплат данному иностранному сотруднику.

Что касается взносов по зарплате иностранного сотрудника с патентом, то уплачиваются они в стандартном размере для граждан со статусом временно пребывающих в РФ, то есть по ставкам 22% по пенсионным взносам и 1,8% по взносам на случай временной нетрудоспособности.

Из представленной статьи вы узнаете, в частности, как производится отбор кандидатов для приглашения на заседание такой комиссии и что делать при получении из инспекции информационного письма и уведомления о вызове налогоплательщика. Практически у всех налоговых схем находится свое слабое место. (Слегка перефразируя В. И. Ленина, можно сказать, что всегда найдется то звено, за которое налоговикам надо ухватиться, чтобы вытащить всю цепь.

Работник имеет право обратиться за пособием в течение 6 месяцев. Получив от работника больничный лист, работодатель прежде всего должен убедиться в том, что ему предоставили оригинал.

Расчет больничного на основании копии производиться не может. Если работник уволился и в течение 30 календарных дней после увольнения обращается к бывшему работодателю с просьбой об оплате пособия, то эту его просьбу должны удовлетворить.

Консультант пульс

15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

(далее - Закон N 212-ФЗ)).

То есть работодатель не вправе выплачивать временно пребывающим в РФ иностранным работникам социальные пособия за счет средств ФСС РФ, даже если работник принесет больничный.

Больничный иностранца

Как быть, если сотрудник проработал на текущем месте работы менее полугода, но общий стаж его работы на территории РФ превышает этот срок? Нужно узнать, выплачивал ли регулярные страховые взносы его предыдущий работодатель: если да, то период уплаты взносов на прежнем месте работы можно смело засчитать в страховой стаж.

Чтобы получить больничный, иностранца с полисом медицинского страхования на руках следует направить в поликлинику по месту жительства - для получения оформленного по всем правилам листка нетрудоспособности (п.

Больничный лист другой страны

Находясь за границей, работник по объективным причинам не мог получить на месте листок нетрудоспособности образца, установленного в нашей стране.

Но работник из-за этого не должен лишаться пособия по временной нетрудоспособности, а для этого больничный лист другой страны необходимо легализовать. Способ подтверждения факта временной нетрудоспособности в период нахождения за границей установлен Порядком выдачи листков нетрудоспособности (приказ Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н)

Выдача листков нетрудоспособности и их оплата иностранным гражданам

1 ст.

2 Федерального закона от 25.07.2002 №115-ФЗ

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

: - постоянно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин – лицо, получившее вид на жительство; - временно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин – лицо, получившее разрешение на временное проживание; Таким образом, для принятия решения о выдаче листка нетрудоспособности иностранному гражданину лечащий врач обязан ознакомиться с документами, удостоверяющими личность последнего и подтверждающими правовые основания нахождения его на территории Российской Федерации.

Работодатели должны помнить, что на них лежит ответственность не только своевременно и правильно выплатить пособие.

Какие обстоятельства должны заставить должностное лицо задуматься, надо ли вообще оплачивать больничный сотруднику?

21 Сентября 2019 в 15:58 С 1 июля 2019 года электронный больничный приравняли к традиционному бумажному.

Временно пребывающим иностранцам-ВКС больничный не оплачивается

Иностранные работники – высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в России, не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Соответственно, больничные листы им не оплачиваются.

Если иностранные работники-ВКС имеют статус постоянно или временно проживающего на территории РФ, они подлежат обязательному социальному страхованию, и, соответственно, выплаты, производимые в их пользу, облагаются страховыми взносами в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Кто имеет право на пособие по временной нетрудоспособности в РФ

Таким образом, больничное пособие имеют право получать следующие иностранные граждане:

Проживающие постоянно или временно в РФ;
Лица без гражданства.
Временно пребывающие в РФ, только если работодатель оплачивал за них страховые взносы не менее 6 месяцев до страхового случая. Исключением являются временно пребывающие иностранцы, которые являются высококвалифицированными специалистами. Застрахованными лицами такие специалисты не являются и пособие им не полагается.

Важно! Граждане, прибывшие из стран участников Договора о Евразийском экономическом союзе вправе рассчитывать на соцобеспечение наравне с гражданами России.

Срок работы для расчета больничного

Важно! Временно пребывающему иностранцу рассчитать больничный можно только после полугода работы, то есть при условии что за него оплачивались страховые взносы в ФСС не менее 6 месяцев.

Как рассчитать больничный иностранцу

Сумма пособия также будет зависеть от стажа сотрудника:

менее 5 лет – 60% пособия;
5 – 8 лет – 80% пособия;
более 8 лет – 100 % пособия.

Важно! При расчете общего стажа включают периоды, когда иностранец работал по трудовому договору.

Пример расчета больничного иностранцу

Пример 1. Расчет больничного временно пребывающему иностранцу

Средний дневной заработок по МРОТ: 7800 х 24 / 730 = 256,44 рублей, где

7800 – МРОТ, установленный на сентябрь 2018 года;

24 – количество месяцев в расчетном периоде;

730 – количество дней в расчетном периоде.

Пособие составит: 256,44 х 7 х 60 % = 1077,05 рублей, где

Где 7 – количество дней больничного;

60% – размер выплаты пособия.

Пример 2. Иностранный работник из страны ЕАЭС

7800 х 24 / 730 дней х 7 дней х 80% = 1436,05 рублей

Декретное пособие для иностранных граждан

Пример 3. Расчет декретного пособия иностранке из ЕАЭС

7800 х 24 / 730 х 140 х 100% = 35 901, 37 рублей.

Кроме пособия по БИР, сотрудница вправе рассчитывать на пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

С 2015 года временно пребывающий на территории России иностранный гражданин вправе получить пособие по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования. Но только при условии, что работодатель уплачивал за него страховые взносы за период не менее полугода перед месяцем, в котором такой сотрудник заболел. Это ограничение не распространяется на работников из стран ЕАЭС. Независимо от статуса, они имеют право на больничное пособие с первого дня работы в российской организации.

Право на оплачиваемый больничный имеют застрахованные лица, то есть граждане, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности. Застрахованными по обязательному социальному страхованию признаются следующие категории иностранных граждан:

– постоянно или временно проживающие в России, в том числе высококвалифицированные специалисты, а также иностранные граждане, признанные беженцами. Они имеют право на все виды пособий по обязательному социальному страхованию наравне с гражданами России (подп. 10 п. 1 ст. 8 Федерального закона от 19 февраля 1993 г. № 4528-1). Тариф взносов в ФСС России в этом случае равен 2,9 процента;
– временно пребывающие в России (за исключением высококвалифицированных специалистов), в том числе иностранцы, получившие временное убежище. С 2015 года они имеют право на оплачиваемый больничный. При условии, что работодатель платил за них страховые взносы в течение не менее шести месяцев, предшествующих месяцу болезни. Тариф взносов в ФСС России в этом случае равен 1,8 процента.

При этом, если временно пребывающий иностранец отработал только часть месяца, то он принимается за полный для права на больничное пособие при условии, что организация начисляла за этот месяц взносы. Если же иностранец целый месяц вообще не трудился, то этот период в расчет шести месяцев не берется. При смене работодателя период уплаты взносов на прошлом месте работы засчитывается в шестимесячный срок, необходимый для получения права на пособие.

Больничный для граждан стран – членов ЕАЭС

На особом положении находятся граждане республик Армения, Беларусь, Казахстан. Между РФ и перечисленными республиками заключен Договор о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) от 29 мая 2014 г., который вступил в силу 2 января 2015 года. К союзу также присоединилась Кыргызская Республика. Однако Договор с ней пока не вступил в силу.

Иностранцы, которые временно пребывают в России и являются высококвалифицированными специалистами, не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования. Выплаты в их пользу не облагаются страховыми взносами.
На особом положении находятся граждане республик Армения, Беларусь, Казахстан. Между РФ и перечисленными республиками заключен Договор о ЕАЭС от 29 мая 2014 г., который вступил в силу 2 января 2015 года. К союзу также присоединилась Кыргызская Республика. Однако Договор с ней пока не вступил в силу.

Иностранные работники, имеющие гражданство государства – члена ЕАЭС, независимо от их статуса обеспечиваются всеми видами пособий по обязательному социальному страхованию с первого дня работы в России начиная с 2015 года. При этом не имеет значение, как долго работодатель платит за них страховые взносы. Трудовой стаж, который заработали граждане стран – членов ЕАЭС у себя на родине, засчитывается в России для целей социального страхования.

Принимая на работу иностранца, работодатель должен представить ему полис ДМС или заключите договор о медобслуживании

С 2015 года в качестве обязательного условия трудоустройства иностранного работника, временно пребывающего в России, является наличие у него полиса ДМС. Иностранный гражданин может самостоятельно приобрести такой медицинский полис или же работодатель может заключить с медорганизацией договор о предоставлении иностранцу платных медицинских услуг. Сведения об указанных документах должны быть включены в (ч.2 ст. 327.2 ТК РФ). По окончании действия полиса ДМС или договора о медобслуживании работодатель должен отстранить сотрудника-иностранца от работы. А если в течение месяца тот не получит новый полис – уволить его по соответствующему основанию.

Расчет пособия по временной нетрудоспособности иностранному работнику

За первые три дня временной нетрудоспособности пособие финансируется за счет работодателя, а за остальной период начиная с четвертого дня – из средств ФСС России.
Больничное пособие иностранным работникам назначается в общем порядке. Размер пособия зависит от страхового стажа и заработка на территории России за два года, предшествующих году начала временной нетрудоспособности. Расчет производится по следующей формуле:
Размер пособия = средне дневной заработок х коэффициент стажа работника х количество дней нетрудоспособности

Страховой стаж определяется на день наступления страхового случая. По общему правилу, в стаж включаются периоды, в течение которых работник был застрахован. Однако в ряде случаев при подсчете страхового стажа требуется учитывать период работы в другой стране, если это предусмотрено международным договором (п. 6 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России № 91).

Государства, периоды работы в которых засчитывают в страховой стаж

Название государства Основание:

Республики Армения, Беларусь, Казахстан Пункт 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) от 29 мая 2014 г., ст. 7 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 24 января 2006 г. «О сотрудничестве в области социального обеспечения»
Украина Статья 6 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Украины, утвержденное постановлением Правительства РФ от 18 декабря 1992 г. № 994
Республики Узбекистан, Молдова, Таджикистан, Кыргызская, Азербайджан Статья 4 Соглашения от 15 апреля 1994 г. «О сотрудничестве в области трудовой миграции и социальной защиты трудящихся-мигрантов»
Королевство Испания Статья 9 Договора между РФ и Королевством Испания о социальном обеспечении от 11 апреля 1994 г.
Республика Болгария и др. Статья 8 Договора между РФ и Республикой Болгарией о социальном обеспечении от 27 февраля 2009 г.
При расчете пособий учитывают только те выплаты, которые облагаются страховыми взносами (ч. 2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). Этот факт подтверждает справка о заработке (приложение 1 к приказу Минтруда России от 30 апреля 2013 г. № 182н). До 2015 года за временно пребывающих иностранцев организации не платили взносы в ФСС России в силу законодательства РФ. В таких обстоятельствах в 2015 году средний заработок для расчета пособия нужно принимать равным МРОТ на день наступления заболевания (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ, абз. 1 п. 11 (1) Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375).

С 2016 года при расчете больничного пособия временно пребывающему иностранцу можно будет учесть его фактический заработок в России за 2015 год, если соответствующие выплаты облагались взносами в ФСС России. Расчет пособия по временной нетрудоспособности проводится по общему алгоритму. Сначала определяют расчетный период, есть ли в нем заработок, с которого платились взносы. Затем сравнивают такой заработок с предельной величиной базы для начисления взносов в фонд за каждый год либо применяют МРОТ. Далее складывают сумму заработка за два календарных года (с учетом предельных величин баз). Определяют средний дневной заработок и сравнивают его со средним дневным заработком, рассчитанным из МРОТ, выбирают наибольшую величину. Затем рассчитывают размер дневного пособия в зависимости от страхового стажа и, наконец, умножают полученную величину на дни временной нетрудоспособности.

Таким образом:

1. У временно пребывающих иностранцев право на пособие по временной нетрудоспособности возникает лишь при условии, что работодатель платил за них взносы в ФСС России как минимум шесть месяцев.
2. Граждане стран – участниц ЕАЭС обеспечиваются всеми видами пособий с первого дня работы, даже если имеют статус временно пребывающих на территории РФ.
3. Больничный иностранному работнику, который стал беженцем, нужно выплачивать по тем же правилам, что и гражданам России. А получившему временное убежище – по правилам для временно пребывающих.

У иностранных сотрудников, которые временно пребывают в России, с 1 июля 2015 года впервые появляется право на пособия по временной нетрудоспособности. Оплачивайте только больничные, открытые начиная с 1 июля 2015 года. Если временно пребывающий работник заболеет в июне, а выздоровеет уже в июле, пособие за июльские дни ему не положено. Расскажем подробно, как оплачивать больничные мигрантам.

Совет, как проверить расчет взносов и пособий иностранцам

Рассчитать взносы, больничный и другие выплаты работникам-иностранцам поможет онлайн-сервис по расчету и оформлению выплат.
Только укажите условия проживания работника на территории России и его гражданство. Программа Главбух начислит сотруднику зарплату, взносы и удержит НДФЛ в зависимости от статуса иностранца (резидент или нерезидент). А когда пройдет 6 месяцев с момента, как компания начала уплачивать на сотрудника взносы, рассчитает и больничный.

А главное - Программа Главбух сама формирует отчетность по взносам: заполнит в РСВ-1 и 4-ФСС информацию по начислениям и взносам иностранным работникам так, как нужно. для знакомства со всеми возможностями Программы Главбух вы можете получить прямо сейчас.

Каким иностранцам надо оплачивать больничные

Право на больничное пособие есть у иностранцев, которые:

постоянно или временно проживают в России;
являются лицами без гражданства.

Кроме того, компаниям понадобится в 2015 году оплачивать больничные иностранцам, временно пребывающим в России. Но только если страхователь уплачивал за них взносы в ФСС России в течение минимум шести месяцев до того месяца, когда наступил страховой случай. Исключение - временно пребывающие иностранцы, которые являются высококвалифицированными специалистами. Они не являются застрахованными лицами, поэтому больничное пособие им не положено. Такой порядок предусмотрен статьей 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Отдельные правила действуют, когда иностранец-беженец или получил временное убежище в России. Больничный иностранному работнику, который стал беженцем, выплачивайте по тем же правилам, что и гражданам России. А больничный иностранному работнику, получившему временное убежище, - по правилам для временно пребывающих.

Гражданам республик Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия, которые работают в России по трудовым договорам, больничное пособие выплачивайте по российскому законодательству. Ведь граждане этих государств имеют право на социальное обеспечение на тех же условиях, что и граждане России (п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе). А социальное обеспечение включает в себя, в том числе страхование на случай временной нетрудоспособности.

Таким образом, граждане Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, работающие в России по трудовым договорам, являются застрахованными лицами независимо от статуса. Правильность данного подхода подтверждает Минтруд России в письме от 5 декабря 2014 г. № 17-1/10/В-8313 .

Трудовой (страховой) стаж, который заработали граждане Беларуси, Казахстана, Киргизии и Армении у себя на родине, будет засчитан в России для целей социального страхования.

В отчетности по страховым взносам выплаты иностранным работникам показывают в особом порядке. Подробно о том, как такие выплаты отразить в отчетности, можно прочитать в статье про 4-ФСС и РСВ-1 .

Как рассчитать больничное пособие иностранцу

У многих иностранных работников, которым с 2015 года надо оплачивать больничный, нет справок о заработке за прошлые годы по форме, утвержденной приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 г. № 182н. Например, если беженец недавно приехал в Россию, у него вряд ли есть заработок, облагаемый взносами, за 2013 и 2014 годы (расчетный период). А если иностранец является временно пребывающим в России, то до 2015 года за него работодатели не платить взносы. Поэтому и облагаемого заработка нет в расчетном периоде.

Во всех этих случаях российский работодатель может посчитать пособие только исходя из МРОТ.

Но возможно, временно пребывающий работник пришел к вам посреди года. Поэтому непонятно, платил ли взносы за него предыдущий работодатель на протяжении 6 месяцев. Тогда посмотрите справку с прошлого места работы. И просуммируйте все периоды, в течение которых перечисляли взносы.

Пример
Сотрудник проболел восемь календарных дней, со 2 по 9 июля 2015 года включительно. Работник приехал в Россию из Молдавии и устроился в компанию в декабре 2014 года. Мигрант имеет статус временно пребывающего в России. На момент заболевания его страховой стаж больше шести месяцев, но меньше пяти лет. Расчетный период - 2013 - 2014 годы. Заработка, с которого были бы уплачены взносы в ФСС РФ, у работника в этот период не было. Значит, считать пособие нужно исходя из МРОТ.

Сотрудник трудится полный рабочий день, районные коэффициенты к зарплате в регионе не установлены. Сумма пособия составит:

5965 руб. × 24 мес. : 730 дн. × 60% × 8 дн. = 941,33 руб.

Программа Главбух правильно рассчитает взносы иностранным сотрудникам

Онлайн-сервис сам начислит взносы с учетом данных о гражданстве и статусе проживания сотрудника. Указываете в программе информацию о сотруднике один раз.

Программа начислит взносы с выплат сотруднику верно. В ПФР - по тарифу 22 процента. В ФСС взносы на случай временной нетрудоспособности по тарифу 1,8 процента.

Программа Главбух убережет от ошибки - не даст оформить больничный временно пребывающему иностранцу, пока не пройдет 6 мес с момента, как за него начали выплачиваться взносы.

А также не даст начислить те пособия, которые вообще такому иностранцу не полагаются (по беременности и родам и уходу за ребенком до 1,5 и 3 лет).

После того, как пройдет полгода с момента, как компания начала начислять за временно пребывающего иностранца взносы, больничный в случае болезни самого сотрудника можно будет оформить.

Программа Главбух рассчитает больничный и заполнит справку-расчет.

И главное! Все данные по иностранцам Программа Главбух верно перенесет в отчетность по взносам (формы РСВ-1 и 4-ФСС).

И попробуйте все сами!