Стоматологическая клиника может быть не только бюджетной, но и частной, причем данная деятельность подвергается обязательному лицензированию. Только при наличии лицензии должного образца можно лечить зубы пациентам. При этом реализуемые услуги не облагаются добавленным налогом.Расходы на получение лицензии относятся к будущим периодам (показываются на 97 счете) и равными долями распределяются в течение всего периода действия лицензии. Для организации столь сложного бизнеса необходимо наличие не только медицинских знаний, но и понимание основ его ведения. Речь идет не только об особенностях закупки оборудования и рекламе, но, прежде всего, о ведении бухгалтерской документации и учете всех совершаемых операций. В статье рассмотрим бухучет в стоматологии на ОСНО и УСН.
Особенности бухучета в стоматологической клинике на ОСН и УСН
Медицинские организации и предприниматели могут использовать самый простой вариант системы налогообложения – УСН. Переход к данной системе осуществляется добровольно с момента образования или с начала любого года.
Применение данной системы налогообложения, прежде всего, существенно упрощает уплату налога с прибыли.
Основная сложность в ведении бухгалтерского учета заключается в наличии действующих норм, касающихся списания израсходованных в процессе лечения медицинских материалов. От этого во многом зависит правильность формирования цен на услуги, а также корректность определения налоговой базы по налогам ОСН и УСН.
При открытии медицинской клиники для правильного ведения бухгалтерского по ОСН и УСН необходимо наличие следующих документов:
- Журнал для ведения учета осмотров пациентов;
- Журнал для учета движения медицинских материалов;
- Книги инвентаря;
- Журнал для учета используемых в работе материалов;
- Книга для учета медицинской документации на сотрудников клиники, учет медицинских книжек и профилактических осмотров;
- Сводный отчет по предоставляемым медицинским услугам.
Также для упрощения ведения бухгалтерского учета рекомендуется завести электронные карты пациентов.
При регистрации документов в налоговой следует учитывать, что ОСН применяется по умолчанию, если не было предоставлено заявление на переход к УСН.
При выборе системы ОСН взимается общий налог на прибыль в размере 20%.
УСН же подразделяется на два вида:
- УСН «Доходы», при котором предприниматель выплачивает налог в размере 6% от прибыли стоматологической клиники;
- УСН «Поступления минус затраты» – стоматологическая клиника выплачивает налог 15% с разницы между приходом и расходом денежных средств.
По сравнению с основной системой УСН является наиболее выгодной и имеет ряд преимуществ. Однако следует учитывать, что избрать систему УСН могут стоматологические клиники при соблюдении ряда условий по величине дохода, среднегодовому числу персонала, значительной личной доли в УК, а также ряду других критериев.
Сравнительная таблица ОСН и УСН
| ОСН | УСН | |
| Основной налог | На прибыль | Единый специальный |
| Ставка | 20% | 6% с дохода или 15% с доход-расход |
| Страховые взносы | Пенсионные, медицинские и социальные отчисления, общий процент ставки 30% | |
| Ведение бухучета | Обязательно для ООО, СМП могут вести в сокращенном виде. | Обязательно для ООО, СМП могут вести в сокращенном виде |
| НДС | Не платится в связи с освобождением стоматологической деятельности от данной нагрузки по 149 ст. НК РФ (при наличии лицензии на данный вид деятельности) | |
| Критерии применения | Применяется по умолчанию | Доход за 9мес. <
45млн.руб. с учетом дефлятора. Среднегодовой показатель персонала < 100 чел. Стоимость ОС в остаточном значении < 100 млн.руб. Собственная доля в УК > 75% |
Бухучет в стоматологии. Основные операции и проводки
Бухгалтерский учет в стоматологической клинике практически не отличается от аналогичного процесса в организации, оказывающей иные виды услуг. Особенности могут затрагивать процесс расходования медикаментов, а также учет драгметаллов.
К основным операциям учета относятся:
- Учет предоставленных медицинских услуг;
- Учет доходно-расходных показателей;
- Учет медицинского инвентаря и медикаментов;
- Учет основных и вспомогательных средств;
- Учет начисления и выплаты заработной платы для персонала.
Бухучет осуществляется непрерывно. Учету подлежат все операции, которые проводятся в медицинском учреждении, при наличии оправдательного документа.
В медицинской организации необходимо выработать собственную учетную политику, которая устанавливает важнейшие принципы учета и определяет основные нормативы по ведению документов.
Учет основных средств в стоматологии, проводки
Обязательному учету подлежат основные средства, в частности оборудование для стоматологии. Необходимо обеспечить наличие необходимой документации, включающей инвентарные карты, передаточные акты, накладные – применяемые документы имеют унифицированные формы.
Основные средства стоматологической клиники:
- здания,
- медицинское оборудование,
- вычислительные приборы,
- транспорт.
Медицинское оборудование в стомтологии дорогостоящее, поэтому обычно приобретается за счет лизинга или кредита, выданного обслуживающим банком. Также оно может быть куплено на собственные средства или получено в виде взноса от одного из учредителей.
Учет основных средств включает в себя:
- Оприходование по факту поступления;
- Начисление амортизации в ходе эксплуатации;
- Выбытие основного средства или его списания в силу непригодности или изношенности.
Основные проводки:
- Деб.08 Кред.60 – отражение расходов клиники на приобретение ОС (сумма всех фактических затрат по поступлению);
- Деб.01 Кред.08 – принятие к учету;
- Деб.20 Кред.02 – списание амортизационных отчислений;
- Деб.91.2 Кред.01 – отнесение остаточности стоимости ОС в расходы при списании или выбытии.
Если основные средства поступают на сумму менее 40 000 рублей, их можно сразу списывать на себестоимость медуслуг.
Очень важно учитывать поступление всех основных средств в клинику, на каждый объект заполняется инвентарная карта.
Также производится учет перемещения основных средств внутри организации – забор медицинских средств со склада, их целевое использование и списание.
Периодически стоматологическое оборудование может подвергаться переоценке, а при необходимости также ремонту или проведению процедур, улучшающих состояние объектов, повышающих их функциональность и производительность. Данные операции также подлежат обязательному документированию и отражению в бухучете.
Пример поступления ОС при лизинге: проводки
Стоматологический центр приобрел в лизинг оборудование. Лизинговая компания в декабре 2016г. купила и нужное оборудование за 1300000 руб. и передала его в центр на 5 лет. Расходы на доставку 20000 руб. за счет центра. Лизинговый платеж за месяц – 25000 руб.
Проводки
| Сумма | Операция | Дебет | Кредит |
| 1300000 | Отражена стоимость полученного в лизинг оборудования | ||
| 20000 | Расходы на доставку | 20 | 76 |
| 20000 | 76 | 51 | |
| 25000 | Ежемесячная проводка на сумму начисляемых лизинговых платежей | 20 | 76 |
| 25000 | Ежемесячная проводка по оплате начисленного платежа | 76 | 51 |
Учет запасов в стоматологии, проводки
В бухгалтерских отчетах обязательно должен вестись учет запасов в стоматологии – расходных оборотных ценностей, приходуемых на счет 10 и полностью расходуемых за короткий временной промежуток (лекарственные препараты, средства гигиены, медицинские инструменты и инвентарь, спецодежда).
Запасы в стоматологии могут быть приняты на склад в процессе приобретения за плату, а также в виде вклада в уставной капитал клиники или безвозмездного дара. В зависимости от способа поступления запасов, 10 счет взаимодействует с соответствующим счетом.
Если учет ведется по фактической стоимости, то проводка по поступлению от поставщика имеет вид:
- Деб.10 Кред.60 – поступление запасов по фактической стоимости.
При этом происходит распределение поступивших партий по аналитическим счетам и субсчетам 10 счета.
Под фактической стоимостью понимается:
- При приобретении за плату – сумма всех затрат;
- При получении в виде вклада – стоимость, определенная на основании оценки и согласованная учредителями;
- При безвозмездном получении – средняя рыночная стоимость на аналогичный объект.
Если учет ведется по учетным ценам, то проводки такие:
- Деб.15 Кред.60 – показана фактическая стоимость запасов;
- Деб.10 Кред.15 – отражено оприходование запасов по учетным ценам;
- Деб.16 Кред.15 – учтено превышение фактической цены над учетной;
- Деб.15 Кред.16 – учтено превышение учетной цены над фактической.
В процессе отпуска запасов со склада совершается проводка Деб.20 Кред.10, то есть в конечном итоге стоимость запасов включается в цену стоматологических услуг.
Для ведения учета запасов применяются счета, предназначенные для аналитического учета. В соответствии с Приказом Минздрава, под материальными запасами может пониматься движимое имущество стоматологической клиники.
Пример учета запасов по фактической себестоимости: проводки
Стоматологический центр купил партию бинтов в количестве 1000 шт. Запасы приходуются по фактической себестоимости. Цена по документам поставщика за 1 бинт составляет 5 руб. Общая стоимость поступления 5000 руб. Затраты на доставку ложатся на плечи центра и составляют 500 руб. Весь полученный объем бинтов передан стоматологам.
Проводки
| Сумма | Операция | Дебет | Кредит |
| 5000 | Отражена стоимость приобретенных бинтов | 10 | 60 |
| 500 | Учтены расходы на доставку | 10 | 60 |
| 5000 | Произведена оплата за бинты | 60 | 51 |
| 500 | Произведена оплата за доставку | 60 | 51 |
| 5000 | Вся партия бинтов отпущена в производство | 20 | 10 |
Учет медикаментов в стоматологии. Проводки
В стоматологической клинике учету подлежат все медикаменты, использующиеся при лечении зубов, а также различный дополнительный материал: вата, тампоны, тара, материалы.
Каждое движение медикаментов должно быть отмечено в бухгалтерских документах и отражено в бухгалтерских проводках.
Также бухгалтер ведет контроль по обеспечению правильной организации учета поступления и движения медикаментов и контролирует ведение стоматологами учета расходования медикаментов.
Для удобства составления отчетов рекомендовано хранить всю медицинскую документацию, в частности результаты всех медицинских исследований и анализов, наладить систему автоматического списания медицинских материалов после их использования, хранить информацию о посещении клиники на каждого пациента.
Операции по расходованию медикаментов отражаются по мере осуществления медицинских процедур, предусмотренных прейскурантом. Необходимо иметь технологическую карту расхода медикаментов по каждому виду стоматологических услуг. Главврачом утверждаются нормы расходования по различным услугам.
По итогам месяца каждый врач формирует отчет о выполненных процедурах, на основании которых в конце месяца производится списание медикаментов в нужном объеме.
Учет затрат в стоматологии
Процесс оказания стоматологических услуг – непрерывный, а потому все накопленные затраты по окончании отчетного периода переносятся на себестоимость услуг.
Затраты собираются по дебету 20 счета (также могут дополнительно использоваться 25 и 26 счета), после чего переносятся в дебет субсчет 90.2 проводкой Деб.90.2 Кред.20.
Специальное отраслевое решение, разработанное на базе программы 1С Бухгалтерия, позволяет:
- вести учет электронной базы клиентов,
- организовать предварительную запись клиентов на процедуры,
- формировать Журнал учета осмотров и хранить информацию о посещении каждого клиента,
- хранить результаты всех исследований, рентгеновские снимки и лабораторные анализы,
- формировать Журнал учета медицинских книжек и Индивидуальные карты по любому из пациентов,
- формировать любые бланки и ведомости,
- автоматически списывать материалы при проведении процедур,
- автоматически создавать необходимую отчетность клиники.
Данные программы могут быть использованы для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Бухучет в стоматологии: особенности учета при осн и усн — примеры
Для того, чтобы можно было составить финансовую и налоговую отчетность стоматологической клиники, необходимо, чтобы были заполнены первичные учетные документы:
- электронные медицинские карточки пациентов,
- журнал учета осмотров,
- технологическая карта расхода материалов,
- журнал учета материалов, применяемых для работы,
- инвентарные книги,
- журнал учета медицинских книжек сотрудников,
- сводный отчет клиники по стоматологическим услугам,
- производственный и другие отчеты.
Осуществить такую непростую задачу можно только при помощи специального программного обеспечения.
Ведение бухгалтерского учёта в стоматологической клинике
ПБУ 5/01.Под отпуском материалов на производство понимается их выдача со склада (кладовой) непосредственно для изготовления продукции (выполнения работ, оказания услуг), а также отпуск материалов для управленческих нужд организации (п. 90 Методических указаний).Отпуск материалов, как правило, осуществляется на основе предварительно установленных норм расхода, разработанных соответствующими службами организации (п. 99 Методических указаний).По мере отпуска материалов со складов (кладовых) подразделения на участки, в бригады, на рабочие места они списываются со счетов учета материальных ценностей и зачисляются на соответствующие счета учета затрат на производство (п.
Особенности налогообложения при оказании стоматологических услуг
Очень важно учитывать поступление всех основных средств в клинику, на каждый объект заполняется инвентарная карта. Также производится учет перемещения основных средств внутри организации – забор медицинских средств со склада, их целевое использование и списание. Периодически стоматологическое оборудование может подвергаться переоценке, а при необходимости также ремонту или проведению процедур, улучшающих состояние объектов, повышающих их функциональность и производительность.
Данные операции также подлежат обязательному документированию и отражению в бухучете. Пример поступления ОС при лизинге: проводки Стоматологический центр приобрел в лизинг оборудование. Лизинговая компания в декабре 2016г. купила и нужное оборудование за 1300000 руб.
и передала его в центр на 5 лет. Расходы на доставку 20000 руб. за счет центра. Лизинговый платеж за месяц – 25000 руб.
Как ведется бухучет в стоматологии?
Инфо
Что касается покупки оборудования, оно может приобретаться в кредит или в лизинг. Задача бухгалтера - в нужный момент подготовить пакет документов для этой процедуры. Важным аспектом является учет расходных материалов. Их списание производится по факту использования и регистрируется в специальном журнале, а также в личной медицинской карточке каждого клиента.
В конце каждого месяца подводится итог, рассчитываются остатки. Вновь поступившие материалы бухгалтер заносит в журнал с точным указанием даты поступления, количества и стоимости. Основная задача - учитывать не только расходные материалы, выданные со склада, но и иметь актуальную информацию об их перемещении и актуальном остатке на каждый день.
В обязанности бухгалтера входит начисление заработной платы. Часть сотрудников получает фиксированную ставку, поэтому с начислением оплаты труда этой группе работников не возникает проблем.
Бухгалтерский учет в стоматологии
Организация уплачивает квартальные авансовыеплатежипо| |налогу на прибыль по итогам отчетного периода.| |10. Вцеляхисчисленияналоганаприбыльамортизация| |основных средств начисляется линейным методом.| |Срок полезного использования основныхсредствопределяется| |комиссией,вводящейв эксплуатацию данный актив.При этом она| |руководствуется Классификацией основныхсредств,включаемыхв| |амортизационные группы (утв.Постановлением Правительства РФ от| |1 января 2002 г. N 1).| |11. Вцеляхисчисленияналоганаприбыльамортизация| |нематериальных активов начисляется линейным методом.
Срок службы| |нематериальных активов определяется комиссией. При невозможности| |определения срока полезного использования нематериального актива| |он устанавливается в целях налогообложения в 10 лет.| |12. Пониженные нормы начисления амортизации не применяются.
| |13.
Налоговый учетвцеляхисчисленияналоганаприбыль| |осуществляетсянаосноверегистров бухгалтерского учета.Для| |учета прямых материальных расходовистоимостинезавершенного| |производстваиспользуются специально разработанные организацией| |регистры (формы документовприведенывприложениикучетной| |политике).| |6. При определенииналоговойбазыпоналогунаприбыль| |доходы и расходы определяются по методу начисления.| |7. В целях исчисления налога наприбыльвсоставепрямых| |расходовучитываютсярасходынаоплатутрудаврачейи| |ассистентов,непосредственно участвующих в оказании медицинских| |услуг,материальные расходы (расходные материалы,используемые| |на оказание стоматологических услуг по утвержденным организацией| |нормам), амортизация медицинского оборудования.| |8.
Расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены к| |прямым, учитываются как расходы текущего периода.| |9.
Полагаем, что в этом случае лицо, выдавшее материалы, по итогам установленного в организации периода (например раз в две недели, раз в месяц) составляет документ, в котором приводятся данные о количестве переданных и фактически использованных для оказания услуг материалов.Затем по итогам месяца составляется, например, акт расхода, в котором отражается вся необходимая для учета материалов информация (норма расхода, фактический расход, стоимость и пр.), на основании которого в бухгалтерском учете осуществляется списание материала со счета 10 «Материалы» на счета учета затрат.Учитывая изложенное, мы полагаем, что отражение операций по списанию материалов в конце месяца не противоречит требованиям нормативных актов по бухгалтерскому учету, а также отвечает требованию рационального ведения учета, т.е. ведения учета, исходя из условий хозяйствования и величины организации (абзац 7 п.
Учет в стоматологии на усн
А теперь с нового года хотим вести все правильно. Поэтому и обратился за помощью:) marcush 06-01-2013, 23:06:31 Да вы правы. и что мне расписывать в бухучете, подскажите:) bukva 06-01-2013, 23:20:24 Добрый вечер, нет не вел бухучет, шефу это было не обязательно. мне давали доходную часть, я с нее уплачивал налоги 6%. А теперь с нового года хотим вести все правильно. Поэтому и обратился за помощью:)Добрый вечер. Что значит «мне давали доходную часть, я с нее уплачивал налоги 6%»? А как Вы Книгу доходов и расходов (КДиР) формировали? И формировали ли вообще? marcush 06-01-2013, 23:27:33 Формировали доходы в КДиР и с них уплачивали 6% bukva 07-01-2013, 00:19:20 Формировали доходы в КДиР и с них уплачивали 6%Чтобы «формировать доходы в КДиР», нужно обрабатывать первичные документы, в Вашем случае вводить в программу выписки по банку/поступление выручки в кассу ООО.Значит, учет вели.
Необходимо иметь технологическую карту расхода медикаментов по каждому виду стоматологических услуг. Главврачом утверждаются нормы расходования по различным услугам. По итогам месяца каждый врач формирует отчет о выполненных процедурах, на основании которых в конце месяца производится списание медикаментов в нужном объеме.
Учет затрат в стоматологии Процесс оказания стоматологических услуг – непрерывный, а потому все накопленные затраты по окончании отчетного периода переносятся на себестоимость услуг. Затраты собираются по дебету 20 счета (также могут дополнительно использоваться 25 и 26 счета), после чего переносятся в дебет субсчет 90.2 проводкой Деб.90.2 Кред.20. Оцените качество статьи.
Приопределенииразмераматериальныхрасходовпри| |списаниирасходныхматериаловприменяетсяметодоценкипо| |средней стоимости.| |14. Приреализациипокупныхтоваровихстоимость| |определяется по средней стоимости.| |15. Организация не создает резервов в целяхналогообложения| |налогом на прибыль.| |16.
Уплатасуммналоганаприбыльпроизводитсяпо| |местонахождению организации,а также по местонахождению каждого| |изееобособленныхподразделений.Приэтомдоляприбыли,| |приходящейся на эти обособленные подразделения, определяется как| |среднее арифметическое величины удельноговесасреднесписочной| |численностиработниковиудельноговеса остаточной стоимости| |амортизируемого имуществакаждогообособленногоподразделения| |соответственновсреднесписочнойчисленностиработникови| |остаточной стоимости амортизируемого имущества,определеннойв| |соответствиисп.1ст.257НалоговогокодексаРФ в целом по| |организации.| |17.
Внимание
Главбух». Приложение «Учет в медицине», 2005, N 1 УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА СТОМАТОЛОГИЧЕСКОЙ КЛИНИКИ В конце и в начале каждого года у бухгалтера очень много работы. Поэтому учетную политику на следующий год он чаще всего разрабатывает только перед сдачей отчетности за год в налоговую инспекцию. Тогда как он должен был это сделать еще в прошлом году.
При этом утвердить учетную политику на следующий год должен своим приказом директор стоматологической клиники не позднее 31 декабря предшествующего года. Это следует из п.п.5 и 9 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98), которое утверждено Приказом Минфина России от 9 декабря 1998 г. N 60н. Наша статья поможет бухгалтеру стоматологической фирмы сэкономить свое время на составлении учетной политики на 2005 г.
ШЭЙРОВ
На днях ко мне пришел клиент, у которого своя стоматологическая клиника. Он понятия не имел как ему привлекать клиентов, масштабировать бизнес и получать большую прибыль. Увеличить прибыль стоматологии легко, используя несколько фишек из данной статьи. Читайте дальше.
Сегодня я расскажу вам о том с какими трудностями сталкиваются «юные» предприниматели стоматологи, а так же те, кто уже давно в этом бизнесе, но по каким-то причинам до сих пор застрял в мертвой точке.
В этой статье, на примере частной стоматологии, мы рассмотрим следующие вопросы:
- Почему тяжело начинать бизнес?
- 5 принципов, которые потопят ваш бизнес.
- Как увеличить поток клиентов на 30%?
- Бизнесмен или самонаемный работник, кто вы?
- Что поможет вам составить «вкусное» УТП?
- Увеличить прибыль стоматологии. С чего начать?
Начнем с начала.
Крах надежд начинающего бизнесмена
На что рассчитывает начинающий предприниматель, который открывает свой бизнес, в нашем примере, свою стоматологию.
Первое конечно же — это свобода. Сколько можно работать на «дядю», когда есть колоссальный опыт, профессионализм и небольшой капитал. Можно же осуществить свою мечту и получать прибыли…
Мечта. Многие стремятся к ней. Каждый по своему, исходя из своего опыта. И профессионал своего дела, берет и уходит с наемный работы, открывает свое дело и сам начинает заниматься, тем, чем раньше занимался, только для себя.
Проблема в том, что он, часто бывает не готов к этому, просто потому что нет таких навыков. Да, он профессионал, отличный врач стоматолог, но не бизнесмен.
И те ошибки, которые он начинает совершать неизбежно приводят к проблемам в его деле.
Рассмотрим несколько ошибок, которые совершил мой клиент в своей области. Отмечу, что бизнес процессы во многом похожи и отличаются лишь спецификой сферы деятельности, поэтому знать эти ошибки стоит не только стоматологам.
5 принципов «дедовского» маркетинга для стоматологии или почему у вас не будет 300тыщ клиентов)
По каким же принципам до сих пор работают многие бизнесмены самонаемного труда, а также начинающие предприниматели, с какими ошибками они сталкиваются и к чему это приводит рассмотрим далее в статье.
1. Хочешь, чтоб было хорошо, сделай все сам.
Бесспорно предприниматель должен разбираться во многих аспектах своего бизнеса. Однако, делая все самостоятельно тратиться колоссальное количество времени и усилий на то, чтобы узучить и внедрить все те технологии или хотя бы их малую часть, которые сейчас существуют на рынке.
«Сделай все сам» — это принцип собственника своей работы. Он присущ стоматологам, юристам, адвокатам, бухгалтерам и другим профессиям, занимающихся частной практикой.
Это то, что отличает бизнес от самонаемного труда. Это тот принцип, который не позволяет этим людям стать собственником бизнеса и прыгнуть выше головы.
Оно и понятно, в сутках 24 часа. За это время одному человеку невозможно обслужить бесконечно много пациентов и уж тем более управлять, развивать и масштабировать свой бизнес.
Классика жанра, Роберт Кийосаки, «Квадрант Денежного Потока». Бизнесмены ценят свое время, знают, что его не вернуть. Поэтому они покупают время других и тогда в их сутках становится уже не 24 часа. Чужими руками они могут сделать значительно больше.
Умение делегировать — один из ключевых навыков, отличающий бизнесмена от самонаемного работника. Собственник своего бизнеса не ограничиваются одной клиникой, он строит сеть клиник.
2. Реклама — двигатель торговли.
Любому предпринимателю, в том числе и владельцу стоматологической клиники ВАЖНО понимать, что реклама НЕ увеличивает ваши продажи! Как бы это странно не звучало, но это факт.
Реклама всего лишь позволяет увеличить количество обращений в клинику. А вот администратор, принявший этот звонок Да! Во многом от него зависит дойдет ли клиент до нас или же пойдет к кому-то другому, более вежливому, например.
3. Привычка платить дважды.
Есть вещи, на которых не стоит экономить. Это маркетинг и квалифицированный персонал. Объясняю почему.
Во-первых, маркетинг — это система, которая привлекает и удерживает клиентов в нашей компании. Без привлечения клиентов не будет прибыли. Без удержания клиентов не будет стабильности в бизнесе.
По статистике привлечь нового клиента в 5−7 раз энерг- трудо- денежно- затратнее, нежели продавать товар или услугу уже «старенькому». Да! Многие стоматологи совершают эту ошибку! Относятся к своему клиенту как к «одноразовому», не зная или забывая, что база клиентов — это золотой актив любого бизнеса.
Во-вторых, сгенерированных поток потенциальных клиентов необходимо перевести в реальных. Об этом я писал выше в «рекламе». А для этого нужен грамотный менеджер или администратор, который сумеет не только компетентно рассказать об услугах, но и грамотно закрыть продажу, так, чтобы у клиента даже сомнение не оставалось в выборе в какую клинику идти.
В-третьих, сам стоматолог и его коллеги должны быть профессионалами. Иначе «хороший маркетинг» просто «убьет» бизнес некомпетентного врача. Почему?
Потому что созданная «хорошим маркетингом» армия клиентов, недовольных и озлобленных качеством услуг, разнесет «славу о великих подвигах дантиста». И это в самом благоприятном исходе. Но могут быть еще и суды, и компенсации…
Поэтому важно быть профессионалом своего дела и брать таких же профессионалов как вы или лучше!
Желание сэкономить, там где этого делать не стоит может очень ДОРОГО стоить в последствии.
4. Отсутствие представления о собственном бизнесе.
Отсутствие знаний и навыков не позволяет создать жизнеспособную бизнес модель, хотя именно с понимания бизнес-процессов, которые будут происходить в вашей клинике и должно все начинаться.
5. Одноразовые клиенты.
Как показывает практика, около 45% стоматологических клиник относится к своим клиентам как к «одноразовым», т. е. обслужили, получили прибыль и на этом баста.
Это одна из самых больших ошибок. База клиентов — это ваш золотой актив. Постоянные клиенты — это люди, которые делают ваш бизнес стабильным.
Повторные продажи, по статистике, в 5 раз менее затратны, чем поиск новых клиентов и выстраивание с ними отношений.
Что важно знать начинающему предпринимателю и поможет тем, кто «топчется на месте.» Об этом поговорим далее.
6 правил как увеличить прибыль стоматологии
Есть вещи до боли знакомые, однако, все же остаются в большом количестве те, кто их не использует, особенно в оффлайн бизнесе.
1. Определите кто ваша ЦА (целевая аудитория).
Конечно же. Куда мы двинемся, если не будем понимать кто наш клиент? Кого мы кормим наживкой, для кого пишем тексты, рекламные ролики снимаем, создаем баннеры, заголовки, описываем ценности, давим на мозоли…
Банально, но четкое понимание своей целевой аудитории позволяет метко палить по клиентам и попадать точно в цель, нежели когда мы имеем общее размытое представление и палим из царь-пушки по воробьям.
2. Создайте своё УТП (уникальное торговое предложение).
Зная кто наш клиент можно составить уникальное торговое предложение для него. Или для них, если таких групп несколько. Опять же серые массы бесконечного количества клиник начинают теряться на фоне количества, какими бы они хорошими не были.
Как в этом случае выбрать себе ту куда пойти? Помогите клиенту, сделайте свое уникальное предложение, такое, чтобы на фоне конкурентов оно было самым вкусным! А что для этого надо?
Да, здесь стоит отметить, что во многом эти 2 и последующие пункты зависят от того какого уровня ваша стоматология: эконом кабинет, средний вариант или элитная клиника.
3. Используйте бенчмаркетинг.
Изучите своих конкурентов, посмотрите на их фишки: как они привлекают клиентов, генерируют лидов, какие фишки используют в оффлайне и онлайне? Проанализируйте, возможно даже воспользуйтесь их услугой, чтобы знать своего друга изнутри. Возьмите все самое лучше, что есть у них и примените это к своей клинике или своему бизнесу.
Кроме этого, выявите явные недостатки и слабости конкурентов и сделайте их своими сильными сторонами. Тогда при выборе между вами и кем-то остановятся на вас.
Проанализировав таким образом своих основных конкурентов, у вас будет картинка их сильных и слабых сторон. Вы увидите что они предлагают, какое у них утп, в чем их плюсы и минусы.
Возьмите все самое лучшее, уберите слабости и создайте свой собственный красивый, яркий, «вкусный» утп, который с удовольствием «скушает» ваш клиент. И будет вам Счастье.))
Ведь клиенты становятся умнее и не идут к первому зубнику или парикмахеру с яркой картинки в рекламе. Они анализируют что там хорошо, а что плохо и где за те же деньги еще лучше.
Найдя слабые стороны своих конкурентов и сделав из них свои сильные, вы будете выгодно отличаться от ваших собратьев по сверлу.
4. Создайте доверие — источник продаж.
От того, какое впечатление сложится у клиента о вашей клинике зависит его дальнейшее посещение именно вас, а не ваших конкурентов.
И здесь мелочей не бывает. В прямом смысле на клиента воздействует все, начиная от вывески над входом и улыбки администратора, заканчивая чистотой туалета и наличие мыла рядом с умывальником.
И конечно же, главное — профессионализм самого врача-стоматолога. Потому что, одно дело, когда тебя лечит «бездушный» дядя с каменным выражением глаз, и совсем другое, человек открытый, добродушный, успокаивающий.
Идти к зубных дел мастеру — это стресс, это неприятно, это часто больно. Поэтому мы к нему так «часто» ходим, обычно когда уже невтерпеж. Не вошло еще в нашу культуру планово-профилактическое посещение стоматолога.
Чтобы клиенту было комфортно и хорошо важно создавать доверие с того момента, как только клиент перешагнул порог вашей клиники.
Благодарный клиент будет возвращаться к вам снова и снова.
5. Пользуйтесь грамотным cross-sell_ом.
Один из широко известных приемов поднятия прибыли — перекрестные продажи.
После качественной работы с пациентом, его довольных, благодарных глаз, вы можете предложить ему приобрести сопутствующий товар.
Конечно это не должно выглядеть как навязываемое втюхивание новой супер ультрамодной зубной нити, которая проникает даже туда, куда другие не могут.
На витринах вашей клиники могут находиться хорошие зубные пасты, щетки, бальзамы для полоскания и другие средства для полости рта, которые будут действительно полезны клиенту и приносить вам дополнительную прибыль.
Без этого ни клиентов, ни прибыли, ни бизнеса не видать как своих зубов. И наоборот, из практики, внедряя эти простые правила в свой бизнес вы можете увеличить количество клиентов на 30% за 1−2 месяца.
6. Деньги — ничто, РЕПУТАЦИЯ -Всё!
Один серьезный косяк и ваша репутация будет раздавлена напрочь!
Люди выбирают стоматолога один раз и на всю жизнь. Это конечно условно, но по факту, я скорее поеду на другой конец города к своему, проверенному специалисту, нежели спущусь в соседний подъезд, в только что открывшуюся зубную клинику.
Поэтому насколько качественно или некачественно вы обслужите своего нового пациента зависит станет ли он вашим на века!?) Таким образом вы, как профессионал своего дела, лично влияете на свою репутацию.
Сарафанное радио, как следствие вашего обслуживания, разнесет весть о чудо стоматологе по всему району. А уж какой будет эта весть и как она отразится на вашей репутации зависит от того насколько удовлетворен ваш клиент.
Да, и конечно же, важно собирать положительные отзывы пациентов вашей клиники, ведь принцип социального доказательства еще никто не отменял. Лучший отзыв — это видео отзыв!
Созданием и поддержанием репутации занимается репутационный маркетинг. Самостоятельно отследить все невозможно. И чем масштабнее у вас становится больше, тем больше и качественнее нужно отслеживать все, что о вас говорят клиенты, конкуренты, сми, блоги, соц. сети и т. д.
Часто находятся завистливые доброжелатели, которые по ряду причин от психологических, до черного пиара так или иначе пытается подвинуть вас с пьедестала почета вашей безупречной репутации.
Репутация — это чистый, прозрачный стеклянный шар, уронив который однажды, осколки не собрать. А если даже и собрать и склеить она, репутация, никогда не станет прежней. Поэтому бережно относитесь к ней и не дайте ее никому разбить.
Для это и существует репутационный маркетинг.
Задайте себе вопросы:
- Знаете ли вы свою ЦА?
- Есть ли у вас УТП, которое выгодно отличает вас от остальных?
- Вы знаете кто ваши основные конкуренты и какие методы маркетинга они используют?
- Строите ли вы доверительные отношения со своими клиентами?
- Вы продаете сопутствующие товары?
- Заботитесь ли вы о своей репутации как хорошего специалиста?
Если есть хоть одно НЕТ, пора задуматься о своём маркетинге!
В заключение
Подведу итог.
Что такое стоматология? Это бизнес. Такой же бизнес, как и другие, с теми же законами, лишь со своей спецификой.
Как и любой другой бизнес, чтобы грамотно им управлять нужно иметь необходимые знания, навыки и опыт. Часто же в небольших клиниках и частных кабинетах в роли бизнесмена выступает сам врач-стоматолог.
Быть хорошим специалистом в стоматологии и быть бизнесменом — это две большие разницы и, как правило, одно другое исключает.
Не даром, в самых успешных сетевых клиниках хозяева не стоматологи. Они создают этот прибыльный бизнес, открывают клиники, нанимают персонал, строят сети. Умение управлять своим и чужим временем, делегировать полномочия — одни из ключевых навыков, отличающие собственника бизнеса от собственника своей работы.
И у вас есть выбор. Если вы хотите развивать свой бизнес, вы можете начать это делать самостоятельно внедряя те правила, о которых я писал. Это позволит вам привлекать новых клиентов в свою клинику. Однако помните, что этот поток всегда будет ограничен вашим временем.
Либо наймите специалистов в этой области, пусть они этим занимаются, а вы продолжайте заниматься любимым делом.
ШЭЙРОВ
Субботин Иван
Иван Субботин владелец агентства интернет маркетинга SaturDay и ведущий бизнес консультант с уникальным опором на социальные медиа. Он пришел на этот рынок с одной целью, поднять с колен Российский бизнес. Использует в своем арсенале 10 летний опыт работы с digital, интернет маркетингом и продвижения в социальных медиа. Оставайтесь на связи со мной вступайте в мою социал-медиа страницу в Facebook (
Рано или поздно стоматолог, имплантолог, ортодонт и даже гигиенист задумывается о собственном бизнесе, где он сам будет себе начальник. И клиенты, приходя к нему в клинику, всегда будут окружены вниманием и заботой, за что будут готовы заплатить. И чтобы начать свое дело необходимо не так и много. Давайте разберемся вместе.
Как открыть стоматологическую клинику
Чтобы открыть стоматологическую клинику, Вам понадобится:
- Найти персонал. Уверены, что с Вашим опытом работы это не будет большой проблемой. Всегда на помощь придет Хэд Хантер.
- Определиться с аппаратными средствами. Сюда входят как оборудование, мебель, так и программа учета в стоматологии.
- Найти подходящее место для аренды.
- Выбрать систему налогообложения. Выбрать ее нужно еще до регистрации компании, иначе потом придется ждать год. И платить большие налоги.
- Зарегистрировать ООО (общество с ограниченной ответственностью).
- Решить вопрос с ведением бухгалтерского, налогового и кадрового учета.
- Получить лицензию.
- Начать работать в свое удовольствие!
А теперь обо всем по порядку. Предлагаем остановиться на тех вопросах, в которых мы имеем компетенции.
Консультируем по телефону;)
Аппаратные средства
Мы не будем советовать Вам те или иные модели техники. Уверены, что Вы лучше нас разбираетесь в данном вопросе.
Однако, исходя из опыта наших клиентов, мы можем посоветовать программу, где Вы будете вести учет материалов (чтобы точно знать сколько на складе перчаток и т.д.), учитывать и записывать пациентов, вести их карты и т.д. Все наши клиенты из стоматологического бизнеса рекомендуют программу iDent. Со своей стороны добавим, что успешная настройка программ позволят значительно оптимизировать время и процессы в стоматологическом бизнесе.
Таким образом, мы помогаем решить бухгалтерские и налоговые задачи, а операционные задачи помогает решить iDent. Клиентам остается только заниматься бизнесом.
Налогообложение для стоматологической клиники
В Москве и Московской области для стоматологии (как и для стоматологической клиники и даже целого стоматологического центра) существуют всего три альтернативы по выбору системы налогообложения:
- УСН «доходы минус расходы» - это идеальный вариант на начальном этапе бизнеса. Сначала мы считаем все доходы, которые поступили к нам в кассу либо на расчетный счет за определенный период (например, за месяц). Потом вычитаем из них все расходы, которые мы потратили. Например, на покупку стоматологического кресла. Получаем некую «прибыль». Теперь умножаем ее на 15% и получаем налог, который нужно заплатить в налоговую инспекцию.
- УСН «доходы» - это УСН, для которой важны исключительно Ваши продажи. На что и куда Вы потратите деньги для данной системы налогообложения не важно. Просто считаем все деньги, которые мы получили от клиентов как на расчетный счет, так и в кассу, и умножаем на ставку 6%. В результате получаем сумму налога для оплаты.
- ОСН – общая система налогообложения. Эта система налогообложения самая тяжелая для малого бизнеса. Вся Ваша и так не рокфеллерская прибыль облагается по ставке 20%. В результате денег остается значительно меньше.
УСН – это упрощенная система налогообложения. Она разработана специально для малого бизнеса и позволяет вести упрощенный налоговый учет. Мы всегда рекомендуем УСН.
Выбираем налогообложение для стоматологической клинике
- Если Вы только начинаете бизнес и основные ваши клиенты – это обычные люди (не организации), то Вам стоит задуматься о применении УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%. Конечно, предварительно проконсультировавшись с хорошим бухгалтером .
- Если Вы уже купили всю необходимую мебель и оборудование, а сумма Ваших расходов в среднем меньше 50% дохода, то мы рекомендуем Вам переходить на УСН 6%. Конечно, если у Вас не было убытков по УСН 15%, которые еще можно учесть.
- Если же основные Ваши клиенты – это другие ООО на НДС, то Вам просто необходимо применять ОСН.
Все указанные рекомендации предварительные. И всегда нуждаются в анализе ситуации. Поэтому не бросайтесь сломя голову. Лучше приезжайте к нам в офис на бесплатную консультацию бухгалтера. Мы подскажем, поможем и убережем от лишних налогов.
ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК
Регистрация ООО для стоматологической клиники
Для регистрации стоматологии в форме ООО Вам необходимо пройти несколько шагов:
- Выбрать учредителей. Это может быть как один человек, так и несколько. Не рекомендуем создавать ООО с более чем тремя учредителями – в последующем ничего кроме юридических проблем данный шаг не принесет.
- Получить от арендодателя комплект документов для регистрации юридического адреса. Обычно, это:
- Гарантийное письмо.
- Заверенные копии документов на недвижимость.
- Заполнить документы для регистрации ООО в налоговой инспекции. На этом шаге мы заполняем:
- Форма Р11001.
- Устав.
- Решение учредителя (протокол собрания) о регистрации ООО.
- Приказ о назначении генерального директора.
- Оплатить государственную пошлину.
- Подать весь пакет документов в регистрирующую налоговую. Для Москвы это МИФНС №46. Подать документы может либо учредитель (учредители лично), либо иной человек по нотариальной доверенности. В последнем случае форму Р11001 необходимо будет также нотариально заверить.
- Забрать документы о регистрации ООО из регистрирующей налоговой.
Ура! Стоматология успешно зарегистрирована. Что делать дальше – читайте в статье 13 шагов после регистрации ООО . А мы продолжаем.
Узнайте стоимость регистрации ООО для стоматологии или оставьте заявку на обратный звонок .
ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК
Бухгалтер для стоматологической клиники
Стоматология, как и любой другой бизнес в нашей стране, обязана вести бухгалтерский, налоговый и кадровый учет. Делать это можно по-разному. А именно:
- Нанимаем бухгалтера в стоматологическую клинику.
Это достаточно неплохой вариант. По крайней мере на первый взгляд. Но потом начинаются проблемы. Например, оказывается, что бухгалтер-то не совсем и подкован в вопросах бухгалтерии для стоматологии.
А уж в налогах он и вообще ничего не смыслит. Начинают приходить штрафы на гигантские суммы. А у бухгалтера за спиной ни гроша. И расплачиваться за его ошибки приходится Вам. Или еще пример, завтра нужно платить налог. Иначе штраф и пени, а потом блокировка счета. А бухгалтер заболела… Сильно… И все, процесс встал.
Да плюс ко всему, бухгалтер же должен где-то сидеть и на чем-то работать, а это дополнительные расходы на мебель, компьютер, аренду кабинета для него. Поэтому отличная на первый взгляд идея оборачивается для владельца бизнеса большой головной болью. Да еще и не стоит забывать, что для компании заработная плата – очень дорогое удовольствие. Сначала платим оклад, сверху НДФЛ 13%. А потом еще и страховые взносы до 31%.
- Чтобы не брать бухгалтера в штат, можно найти ему замену «на стороне». Так сказать «приходящий бухгалтер» или «бухгалтер на удаленке». Как ни странно, но зачастую мы находим каких-то знакомых или знакомых знакомых. Иногда уже пенсионного возраста. И начинаем экономить, как нам кажется. А потом начинается та же песня: «я заболела, отчетность сдать не могу», «я не буду оплачивать Вам штраф, Вы мне столько не платите…» И т.д., и т.п. А если это вдруг Ваша жена, то тут старое-доброе «ты меня не любишь!» и опять проблемы.
Когда все круги ада пройдены, собственник задумывается о двух основных вещах: о финансовых гарантиях и о надежном бухглатерском сопровождении для стоматологии.
- И тогда в дело вступает компания, которая оказывает услуги «бухгалтерский и налоговый учет под ключ» , ведет полностью кадровые вопросы, сама рассчитывает заработную плату, готовит платежки на налоги, сдает всю отчетность. Да еще и несет за этот участок ответственность, то есть оплачивает все налоговые штрафы, если они случились по ее вине. А бизнесмен в свою очередь не задумывается ни о чем, кроме своего дела и здоровье своих пациентов.
Консультируем по телефону;)
Стоимость бухгалтерских услуг для стоматологии
Стоимость качественного бухгалтерского и налогового учета для стоматологической клиники «под ключ» строится исходя из количества операций, которые имели место в отдельно взятом месяце. Рассчитайте стоимость бухгалтерского обслуживание стоматологии самостоятельно на калькуляторе ниже. Вы можете оставить заявку на звонок или приехать к нам в офис по адресу: Москва, 2й Рощинский проезд, дом 8
Пример рассчета стоимости
- Было оказано услуг населению на 700 000 руб. за целый месяц.
- Купили два станка у двух разных поставщиков.
- Закупили 100 комплектов (щетка и паста) для подарков пациентам. Была одна поставка.
- Два раза провели инкассацию (положили деньги на счет в банке).
- Получили два транша по кредиту от банка.
- Выплатили аванс и заработную плату двум сотрудникам с расчетного счета на их карточки.
Что входит в тариф
Итак, сначала необходимо определиться какие именно операции будут учитываться в тарифе бухгалтерского обслуживания . Общие правила такие:
- Операции по банку не тарифицируются.
- Вся выручка, поступившая в кассу за месяц – это 1 операция. Даже если в день было 200 оплат. И клиника работала весь месяц без выходных.
- Каждая поставка оборудования или материалов – это 1 операция.
- Каждая выдача денег из кассы – это 1 операция.
Рассчет стоимости по тарифу
Теперь давайте рассчитаем количество операций, которые мы будем учитывать для расчета стоимости бухгалтерских услуг для нашей стоматологии:
- Было оказано услуг населению на 700 000 руб. за целый месяц. – это 1 операция.
- Купили два станка у двух разных поставщиков. – это 2 операции, так как было 2 поставки.
- Закупили 100 комплектов (щетка и паста) для подарков пациентам. Была одна поставка. – а это 1 операция, так как была всего 1 поставка.
- Два раза провели инкассацию (положили деньги на счет в банке). – так как мы два раза выдали деньги из кассы, то и операции будет 2.
- Получили два транша по кредиту от банка. – операции по банку не учитываются для тарифа.
- Выплатили аванс и заработную плату генеральному директору с расчетного счета на его карточку. – кадровый учет по сотруднику уже включен в стоимость.
Стоимость бухгалтерского обслуживания для стоматологии
Итого получается 6 операций, что равносильно 7 000 руб. Именно за данный месяц. Если операций в следующем будет меньше, то и стоимость уменьшится. И наоборот. При этом в данную стоимость входят полный бухгалтерский учет, сдача всех обязательных отчетов в налоговую и фонды, а также полное ведение кадрового учета и расчет заработной платы по сотруднику.
Т.е. всего за 7 000 руб. в месяц Вы получите полную уверенность в том, что со стороны налоговой все вопросы закрыты! Именно это называется «бухгалтерия под ключ».
Страшное слово «зубной врач» с детства знают все. Еще страшнее - слова «санация зубов». Именно так обозначали коллективный поход школьников в стоматологическую поликлинику на осмотр и лечение в советское время, которое многие из нас помнят. Возможно, именно с тех пор каждый поход к зубному врачу большинством взрослых людей откладывается настолько, насколько это вообще возможно. Пусть и технологии сейчас новые, и лечить зубы уже не больно - но страх так велик и так глубок, что разумные аргументы уступают ему место.
Однако, спрос на стоматологические услуги при всем этом детском страхе большой. Зубы - элемент нашего внешнего вида, а значит, нашей успешности в жизни и работе. Кабинеты стоматологов растут, как грибы, и каждый из них находит своих клиентов.
Сегодня мы разберем, как выбирать систему налогообложения при открытии стоматологии. И поможет нам в этом компания «Виртуоз» (http://www.virtuozcenter.ru/) — эта клиника признана лучшей стоматологией 2015 года в Воронеже, а значит, учет и отчетность ее перед государством налажена корректно и безошибочно. Да-да, это важно не меньше, чем хорошо обслуживать клиентов.
Итак, перед нами - выбор из нескольких распространенных систем налогообложения.
Первый вариант - общая система. Это базовый вариант, который обычно используют только, если нет никакой возможности применить один из упрощенных режимов налогообложения, которые мы сейчас рассмотрим. Почему? Потому что общая система сложна в учете и отчетности, при ней организация ведет учет по налогу на прибыль, НДС и другим налогам и отчитывается по каждому из них отдельно. А это - серьезная головная боль для любого бухгалтера. Особенно, учитывая перманентно меняющееся законодательство.
Второй вариант - упрощенная система. Хороший вариант учета для небольших и мелко-средних стоматологий. Почему так? Дело в том, что применять «упрощенку» можно только организациям, где количество сотрудников меньше 100, а 9-месячный оборот по деньгам не превышает 45 миллионов рублей. Чем хороша упрощенная система? Тем, что она упрощенная:). Отчитываться нужно только по одному налогу - а это значительно легче в работе, да и риски ошибок тоже снижаются.
Третий вариант - ЕНВД. Единый налог на вмененный доход - это региональный налог, так что для начала нужно убедиться, что в вашем городе он введен. В Воронеже, например, он действует, а вот в Москве отменен с прошлого года. Если упрощенная система налогообложения может применяться «во всех случаях, кроме» (кроме количества сотрудников больше 100 и оборотов более 45 миллионов, а также кроме отдельных видов деятельности - но стоматология к ним не относится), то ЕНВД применяется «только в определенных законом случаях». Есть список услуг, при которых можно применять ЕНВД. Увы, оказание стоматологических услуг к ним не относится. Так что с ЕНВД вопрос решен окончательно.
Остается УСН или общая система. Что же выбрать? Как предугадать, сколько у нас будет сотрудников через несколько месяцев? Как оценить обороты? А вдруг денег будет больше, чем 45 миллионов? Что делать? Что-что - радоваться! Если вы сможете заработать больше, чем эта сумма, то значит, ваш бизнес покажет свою эффективность уже в первый год работы. Это ли не то, к чему стоит стремиться? А с упрощенки можно перейти на общий режим в течение года при превышении этих лимитов без каких-либо санкций.
Возврат налога за лечение зубов: как законно и быстро получить помощь от государства?
Как известно, стоимость профессиональных стоматологических услуг сегодня не самая дешевая и порой, чтобы вылечить зубы, приходится долго откладывать средства с каждой зарплаты. Вместе с тем, категорически нельзя заниматься самолечением — нужно обязательно обращаться к врачу. И сегодня, к счастью, имеется несколько вариантов, благодаря которым вы сможете оградить себя от длительных ожиданий заветного похода к стоматологу, и один из них – это налоговый вычет на лечение зубов.
В современном российском Налоговом Кодексе предусматривается специальное положение, по которому, все лица, вовремя выплачивающие налоги, имеют возможность снизить затраты на всевозможные медицинские услуги. Благодаря этому можно уменьшить финансовые расходы как на свое лечение, так и на различные услуги медицинского характера для родственников. Именно по этому положению и можно получить определенный возврат налога за лечение зубов. Все платные стоматологические услуги разрешают произвести вычет налогов не меньше 13% от общей суммы денег, которые были потрачены на лечение.
Сегодня каждый послушный налогоплательщик может получить возврат налога от той денежной суммы, которая была им потрачена: на его лечение, на лечение родителей, жены или мужа, а также на лечение всех несовершеннолетних детей.
Как же получить вычет?
Если вы желаете получить возврат за лечение зубов, прежде всего, вам нужно точно удостовериться, что те стоматологические услуги, которые были вами получены в определенное время, действительно есть в перечне, утвержденном для налогового вычета. Дальше вам нужно будет собрать пакет разнообразных документов для государственной налоговой организации. В данный пакет входят:
- Копия вашего договора с тем медучреждением, где вами были получены услуги.
- Всевозможные бланки, чеки, квитанции и другие всевозможные официальные документы, которые могут подтвердить вашу оплату услуг через банк.
- Оригинал Налоговой Декларации. Чтобы максимально быстро оформить данный документ, вы можете обратиться в любую налоговую, взять там нужный бланк и заполнить его точно по инструкции.
- Оригинал справки, которая подтверждает полную оплату всех полученных услуг.
- Копия лицензии больницы, в которую вы обращались за стоматологической помощью. Такой документ может подготовить персонал учреждения.
- Оригинал форма 2-НДФЛ с вашего настоящего и основного места работы. Документ можно получить в финансовом отделе или бухгалтерии.
Помимо этого, вам лично нужно написать заявление с запросом на получение вычета. Чтобы вы смогли без проблем получить вычет на лечение зубов вашего родственника, вы должны вместе с традиционным пакетом подать также дополнительно свидетельство о браке или же документ о рождении.
Важно знать!
Чтобы получить вычет на лечение зубов, вы обязательно должны подать личное заявление не позже трех лет со времени непосредственного получения соответствующих услуг.
Сегодня только лишь налоговый орган может решать, предоставлять ли вам вычет или отказать в запросе. Как правило, в среднем рассмотрение запроса занимает три-четыре месяца конкретно с того дня, когда подано личное заявление.
Денежная сумма вычета несколько ограничена. При оказании лечении непосредственно вам, как налогоплательщику, вы имеет право на возврат денежной суммы не более 100000 рублей, а в случае оказания медицинских услуг родственникам — не более 50000. Необходимо помнить, что абсолютно все документы, которые касаются оплаты услуг, должны оформляться именно на того, кто выступает в роли налогоплательщика. И это независимо от того, кому были оказаны услуги.
Ежегодно можно получать абсолютно неограниченное количество вычетов. Самое главное для вас – это доказанный факт того, что вы получали услуги стоматологического характера в какой-либо медицинской организации на определенную сумму.
Сколько вам могут вернуть за лечение?
Конечно же, всех, кто желает узнать, как вернуть налоговый вычет за лечение, интересует вопрос – сколько денег вам вернут? Тут никогда нельзя ответить однозначно, ведь точная сумма зависит от того, сколько средств конкретно вы вложили в лечение. Вместе с тем, не только данный фактор может повлиять на размер возврата. Также немаловажный нюанс – тип лечения.
Если вы прибегали к простому лечению, то сможете получить налог с суммы не больше 120000 рублей. Таким образом, это практически 15600 рублей чистого возврата. В сфере стоматологических услуг к обычному лечению можно отнести пломбирование и легкое терапевтическое лечение. Если же вам были предоставлены какие-либо дорогостоящие услуги, то налоговая будет насчитывать вычет от той суммы, которая была по факту потрачена вами на лечение.
Кроме того, довольно часто пациент получает бесплатные услуги, но расходные материалы, то есть, лекарственные препараты, покупает за свой счет. На этот случай в законодательных актах указано: для того, чтобы возвратить собственные деньги за покупку дорогих лекарств, налогоплательщик вместе с основными документами обязан подать договор о факте сотрудничества с конкретным медицинским учреждением. В договоре должно быть указано, что у данной клиники нет необходимых расходных материалов, поэтому их покупает непосредственно пациент.
В российском законодательстве четко не прописано, что налогоплательщик обязан нести в налоговую такой договор. Однако, все службы требуют подобный документ и в случае его отсутствия не принимают заявление налогоплательщика.
Для того, чтобы максимально быстро и абсолютно мирным путем решить данный вопрос, нужно знать один важный нюанс. В наше время все медучреждения имеют право оказывать всевозможные услуги на платной основе исключительно при заключении договора с пациентами. Исходя из этого, вы, как пациент, можете потребовать от клиники предоставить вам договор. Этот документ должен предусматривать список всех условий вашего сотрудничества. То есть, тут обязательно должны быть точно прописаны все предоставляемые услуги, их полная стоимость, а также список лекарств, которые были нужны для того или иного лечения.
Налоговая только вместе с этим документом примет у вас запрос на вычет денег с той денежной суммы, которая была вами израсходована на покупку лекарств.
На точную суму выплаты влияет также и ваш доход. Чтобы точно рассчитать потенциальную сумму выплат, нужно совершить простые математические действия. Главные показатели – официальная зарплата, налог и цена услуг, которые были вами получены. Зная их, можно точно вычислить, какую суму вам должны выплатить.
Итак, представим, что ваша зарплата
составляет 40.000 рублей/месяц.
За три года вы зарабатываете 1.440.000 рублей.
Из них вы каждый месяц
отдаете 13% государству – 5.200 рублей в месяц
и за три года – 187.200 рублей.
Предположим, что на стоматологические услуги
вы потратили 200.000 рублей.
Дальше расчет выглядит таким образом:
1.440.000 (доход) – 200.000 (расход) = 1.240.000
(новая сумма, с которой считывается налог 13%).
Размер пересчитанного подоходного налога – 161.200 рублей.
Налоговая возвратит вам: 187.200 – 161.200р = 26.000 рублей.
НДС ПРИ ОКАЗАНИИ СТОМАТОЛОГИЧЕСКОЙ ПОМОЩИ
Несмотря на то что законодательством предусмотрена льгота для медицинских услуг, ее применение ограничено установленным Перечнем этих услуг и другими нормативными актами. Возникает вопрос: облагаются ли НДС стоматологические услуги в частных организациях? Давайте разберемся вместе.
Особенности налогообложения в стоматологии
Платные услуги населению дополнительно к гарантированному объему бесплатной медицинской помощи могут предоставляться лечебно-профилактическими учреждениями независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности. Об этом сказано в п. 1 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 13 января 1996 г. N 27. Значит, частные предприятия также имеют право оказывать платные стоматологические услуги, и при этом согласно ст.ст. 143 и 146 Налогового кодекса РФ в общем случае они признаются плательщиками НДС. Но это в общем, а есть и частности в этом вопросе.
Льгота по НДС
Так, при соблюдении определенных условий законодательством для медицинских услуг предусмотрен льготный режим налогообложения. Рассмотрим по порядку основания его применения. Это Налоговый кодекс РФ, в котором говорится, что реализация медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, в том числе врачами, занимающимися частной медицинской практикой, освобождается от налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 149).
Какие же услуги подпадают по действие этой льготы? Они перечислены в Перечне медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению НДС (утв. Постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2001 г. N 132). Стоматологические услуги входят в указанный Перечень и осуществляются в рамках первичной (доврачебной) медицинской помощи, амбулаторно-поликлинической медицинской помощи и в условиях дневных стационаров, а следовательно, освобождаются от НДС. При этом организация, претендующая на льготный режим, в обязательном порядке должна иметь документы, подтверждающие это право.
Примечание. Официальная позиция
С.В.Сергеева, советник налоговой службы РФ III ранга
— Облагаются ли НДС стоматологические услуги, оказываемые населению?
— Согласно пп. 2 п. 2 и п. 6 ст. 149 Налогового кодекса России не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) оказание населению услуг медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. К медицинским услугам, в частности, относятся услуги, оказываемые населению по диагностике, профилактике и лечению, независимо от формы и источника их оплаты, по Перечню (утв. Постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2001 г. N 132), при наличии у организаций, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий.
Документы, которые подтверждают право организации, оказывающей стоматологические услуги, — это соответствующие лицензии. Их наличие предусмотрено законодательством и другими нормативными актами. Это п. 6 ст. 149 Налогового кодекса РФ, п. 3 Правил N 27, Положение о лицензировании медицинской деятельности (утв. Постановлением Правительства РФ от 4 июля 2002 г. N 499), Приказ Минздрава России от 26 июля 2002 г. N 238. Хотелось бы обратить ваше внимание на ряд существенных моментов:
— если отсутствуют соответствующие лицензии либо срок их действия истек, налоговые органы вправе обложить операции по оказанию стоматологических услуг НДС, так как применение льготы допускается только при наличии лицензии;
— от НДС освобождаются стоматологические услуги, оказываемые именно населению. Если организация обслуживает юридические лица, НДС следует начислять.
Потребовать представления документации, подтверждающей право на использование льготного режима, инспекторы могут в рамках камеральной проверки в течение трех месяцев со дня подачи декларации. Это право закреплено в ст. 88 Налогового кодекса РФ.
Специалист отдела общего аудита
ООО «Бейкер Тилли Русаудит»
Подписано в печать
Ассоциация содействует в оказании услуги в продаже лесоматериалов: кол виноградный по выгодным ценам на постоянной основе. Лесопродукция отличного качества.
Стоматологические клиники могут больше не платить налог на прибыль
Ущипните себя, и поймете что Вы не спите. Российское государство освободило от налога на прибыль частный медицинский бизнес, а это значит, что и стоматологические клиники оказались в России по сути в легальной оффшорной зоне.
Но это не навсегда, нулевая ставка налога будет сохраняться до 2020 г. За это время, как рассчитывают власти, частная медицина в целом, и стоматологический бизнес в частности, окрепнут и смогут совершить рывок в своем развитии.
Много ли подарили? Сильно правительство не рисковало. За год от медицины и образования (которое тоже получило индульгенцию от налогов) пополняли бюджет на почти 7 млрд руб. в год но все эти деньги шли в местные бюджеты, а не в федеральную казну. Так что верхние правители ничего не теряют, а за нижний уровень видимо не особо беспокоятся. Кстати, даритель целый год тянул с вручением подарка: Госдума утвердила необходимые поправки в Налоговый кодекс еще в конце прошлого года, но без правительственного перечня услуг они до сих пор не действовали.
Эксперты консалтингового объединений Фабрика Бизнеса положительно оценивают инициативу, но вспоминают о грустном. Ведь повышение в 2010 году так называемых «социальных налогов» — страховых взносов очень больно ударило по экономике стоматологического бизнеса. На этом фоне отмена налога — слабое утешение. Стоматологическая клиника — сложный и не особенно рентабельный бизнес. Поэтому, если правительство задумало действительно поддержать их, нужно снижать налоговую нагрузку не через налог на прибыль (который и так небольшой в силу невысоких прибылей), а через снижение страховых взносов на фонд оплаты труда. Расходы на зарплату составляют примерно 60% в затратах коммерческих клиник, а в структуре расходов частных образовательных учреждений эта цифра доходит до 80%.
К примеру, по данным BusinesStat, годовая зарплата медицинского работника в частном секторе по России в среднем в 2010 г. составляла 191 400 руб., а в Москве — 464 300 руб. Это означает, что налоговые расходы владельцев частных клиник в этом году резко выросли.
Даже если зарплаты медиков не повышались, до нового года за среднего московского врача владельцу частной клиники приходилось отчислять в казну по 107 900 руб. страховых взносов, а в текущем году — уже 157 420 руб., или на 46% больше. При этом небольшие стоматологические клиники нередко работают на упрощенной системе налогообложения — до 2011 г. они отчисляли в соцфонды всего 14% от фонда зарплаты, а с нового года их нагрузка выросла сразу на 60%.
Лето началось, пора обучать администраторов!
Обновлен наш дистанционный курс обучения администратора салона красоты, теперь помимо подробного описания того, что и как фронт-менеджер должен делать от рассвета до заката (включая искусство продаж), добавлены готовые скрипты телефонных разговоров с клиентами
Своя стоматология: специфика бизнеса
Во все времена стоматологи зарабатывали достойно – в советские и постсоветские. И сегодня стоматология является одним из самых доходных бизнесов, ведь пациентами зубных врачей могут быть все – и стар и млад, да и услуги этих врачей стоят недешево.
Тот факт, что стоматология - дело прибыльное и маржа в этом бизнесе может быть очень высокой, инвесторы до последнего времени как-то не замечали, и очень долго этот рынок развивался непосредственно специалистами - врачами. И только в последнее время в него стали вкладываться инвесторы, не имеющие специального образования, но имеющие желание заработать.
Условно рынок стоматологических услуг можно разделить на три составляющие. Первая - это сектор государственных и ведомственных стоматологий. Они существуют в основном на государственные дотации, хотя оказывают и дополнительные платные услуги. Именно государственные стоматологии являются кузницей кадров для частных клиник – там набираются опыта и знаний выпускники медицинских вузов.
Вторая - частные стоматологические кабинеты на одно кресло. Это одна из наиболее распространенных форм, число врачей, желающих работать на себя не уменьшается. Но стоматологи-одиночки, по понятным причинам, не могут составить конкуренцию частным клиникам.
Разница между стоматологическим кабинетом и клиникой состоит в том, что в кабинете должен сидеть человек-оркестр. Он должен быть и пародонтологом, и терапевтом, и детским врачом, и ортопедом, и тут же хирургом. Кроме того, пациент, хочет лечиться и получать все услуги и консультации в одном месте.
Сектор частных клиник сегодня динамично развивается как раз за счет того, что в него охотно вкладываются частные инвесторы. Любопытно отметить и такой факт: небольшими частными клиниками управляют, как правило, сами владельцы. Профессионального управленца в этой сфере найти непросто, да и дорого.
Вообще, в стоматологическом бизнесе пока недостаточно быть только инвестором, чтобы получать высокие дивиденды. Этот бизнес продолжает считается творческим, где от таланта руководителя зависит успех всего дела. Именно владелец клиники занимается всеми бизнес-процессами – от разработки видов лечения, до подбора эффективное оборудование и хорошего персонала. От владельца также зависит создание в клинике атмосферы благожелательности, что позволяет «привязать» клиента не только качеством лечения, но и сервисом.
Строительство
Первоначальные инвестиции в создание стоматологической клиники сегодня оцениваются в 6-7 миллионов рублей. Эти деньги необходимы для покупки помещения, ремонта, покупки оборудования и лицензирования.
Сэкономить на начальном этапе можно, если арендовать помещение, но в этом случае возрастают другие инвестиционные риски. Во-первых, придется вкладываться в ремонт не принадлежащего вам помещения, во-вторых, монтаж оборудования - дорогостоящая процедура, которую при смене адреса придется повторить, и в –третьих, многие разрешительные документы, в том числе - санитарный сертификат и медицинская лицензия, выдаются применительно к указанному в них адресу салона. Кроме того, смена месторасположения клиники неизбежно приведет к потере части наработанной клиентуры.
Покупка - более надежное вложение средств, прежде всего потому, что само вложение в недвижимость уже выгодно. И потом, даже если ваш бизнес провалится, у вас в собственности будет помещение, которое вы сможете продать и вернуть затраты. Кроме того, простой подсчет показывает, что за два-три года аренды вы выложите арендодателю столько же, как если бы купили эти площади.
При выборе помещения под клинику, нужно обращать внимание на его месторасположение, желательно, чтобы это было место с хорошей транспортной доступностью. Если вы покупаете квартиру, то нужно чтобы она располагалась на первом этаже. СЭС предъявляет жесткие требования к площади кабинета. На одну стоматологическую установку - не менее 14 квадратных метров плюс по 7 метров на каждое новое рабочее место. Получается, чтобы открыть клинику на 1 кресло, нужна 1-комнатная типовая квартира, на 2 кресла - 2-комнатная, на 3 кресла - 3-комнатная.Стоимсоть квартиры обойдется вам в 2-3 миллиона рублей.
Квартиру придется переводить в нежилой фонд, дело это хлопотное и долгое. Но работать можно уже после получения разрешения от пожарных.
Оборудование
Для клиники, ориентирующейся на средний класс, не стоит гнаться за дешевой китайской или корейской техникой. Оптимальным вариантом будет приобретение японской или немецкой установки в комплекте за 9000-10000 долларов.
На закупку расходных материалов: пломбировочные составы, прочая химия, различные гигиенические средства уйдет, как минимум, 1500 долларов. Пополнять расходники придется каждый месяц. Еще $1000 уйдет на инструменты, от $2000 – на техническое обеспечение в виде гелиоотверждающих ламп, апекс-локаторов. Кроме того, для поточной клиники необходим визиограф, который представляет собой рентгеновскую установку с малой степенью излучения, которая позволяет определить количество и форму зубных каналов. В зависимости от модели это обойдется от $9000 до $18 000. Обязательно потребуются для антибактериальной обработки инструментов стоимостью порядка $2000, холодильник для лекарственных средств и стерилизаторы (около $1000) и конечно, всевозможные шкафчики, стулья и прочая мебель ($1000).
Что касается лицензии, то получить ее трудно, а расстаться очень легко. Лицензию могут отобрать буквально за все. Если не хотите тратить время на самостоятельный подбор документов, то можно обратиться к специалистам, чьи услуги оцениваются в 1000-1500 долларов. Сама лицензия стоит 8000 рублей.
Персонал
Персонал придется набрать (и соответственно платить хотя бы минимальную зарплату и налоги) еще до того, как вы получите лицензию. Дело в том, что для лицензирования необходимо предоставить таблицы на врачей, все их сертификаты, первичные специализации. Срок рассмотрения документов - 2,5 месяца. По прошествии пяти лет нужно снова лицензироваться.
Требования, предъявляемые к кандидатам в частной клинике касаются в основном опыта работы, он должен составлять не менее 4-5 лет и отношению к своей работе. Как говорят профессионалы, врач должен болеть своей работой, для него она должна быть больше искусство чем ремесло. Сначала нового врача берут на испытательный срок, который обычно составляет 3 месяца, во время которого специалист должен себя показать.
Зарплата врача в частной клинике обычно складывается из небольшого оклада и 10-30% от выручки, в зависимости от его профессионализма.
На каждого врача требуется одна медсестра. Минимальный штат клиники на три стоматологических установки составляет минимум 10 человек: врачи с медсестрами, администратор, бухгалтер и две медсестры «по общим вопросам».
Окупаемость небольшой клиники с собственным помещением - 5-6 лет.
Информация
Стоматологические клиники можно условно разделить на мануальные и аппаратные. В первом случае все строится на «золотых руках» стоматологов, при этом зачастую используется дешевое оборудование. Минус этого подхода известен всем опытным главврачам: хороший стоматолог стоит дорого, ему порой приходится отдавать чуть ли не половину выручки. Кроме того, хорошие врачи рано или поздно открывают свои частные кабинеты, уводя пациентов за собой. Радикальный способ борьбы с этим злом - изначально закладывать в концепцию клиники аппаратные методики, где многое зависит от оборудования, а роль стоматолога уменьшается. В этом случае требуется менее квалифицированный персонал, который легче заменить и обучить.
Аппаратный подход позволяет:
— облегчить труд персонала и снизить риск влияния человеческого фактора - ошибок при оказании услуг;
— существенно сократить время процедур, тем самым увеличив пропускную способность клиники;
— предотвратить «кражи» пациентов клиники персоналом с переводом на надомное обслуживание, а также снизить риск возможного ухода пациентов при увольнении сотрудников;
— снизить расходы клиники. Ведь работа на «умном» оборудовании требует от сотрудников меньшего личного мастерства (а значит, и низшей оплаты труда), поскольку многое современное оборудование обеспечивает более высокое качество процедур, в том числе выполнение сложных видов лечения.
Стоматологическая клиника начинается с выбора процедур. Возможные направления:
— терапевтическая стоматология (лечение кариеса, пульпита, периодонтита);
— терапевтическая пародонтология (лечение пародонтита и пародонтоза);
— хирургия (удаление зубов, лечение гнойно-воспалительных заболеваний полости рта, хирургические методы лечения заболеваний тканей пародонта, иссечение доброкачественных новообразований и т. д.);
— ортопедическое лечение дефектов зубного ряда, подготовка к протезированию, имплантология;
— ортодонтия (лечение зубочелюстных аномалий), лечение врожденных дефектов челюстно-лицевой области, в том числе дефектов, приобретенных вследствие травм или ранних заболеваний;
— эстетическая стоматология (отбеливание зубов, снятие зубного камня и налета).
Не стоит забывать о работе с корпоративными клиентами и сотрудничестве со страховыми компаниями. Именно это направление будет развиваться наиболее активно.
По материалам статьи Дмитрия Киро для журнала «Свое Дело»
*Статье более 8 лет. Может содержать устаревшие данные
Автобизнес. Быстрый расчет доходности предприятия этой сферы
Расчитайте прибыль, окупаемость, рентабельность любого бизнеса за 10 секунд.
Для того чтобы начать расчет, введите стартовый капитал, нажмите кнопку далее и следуйте дальнейшим инструкциям.
Введите постоянные издержки
Например, аренда, зарплаты сотрудникам, коммунальные услуги, амортизация оборудования, интернет и т.п.
Выберите способ расчета доходов
По среднему чеку От производства и продажи продукции или услуг
Чистая прибыль (в мес.):
Хотите сделать детальный финансовый расчет для бизнес-плана? Воспользуйтесь нашим бесплатным мобильным приложением «Бизнес расчеты» для Android в Google Play или закажите профессиональный бизнес-план у нашего эксперта по бизнес-планированию.
Это интересно:
- Субсидии на открытие малого бизнеса в 2018 году Государственная поддержка малого бизнеса является важным направлением экономической политики: сегодня в России работают более 5,5 миллионов субъектов малого и среднего бизнеса, на долю которых приходится 21% Валового внутреннего продукта […]
- Особенности уплаты транспортного налога инвалидами Поддержка людей с инвалидностью - обязательная и непреложная задача любого сообщества. На государственном уровне такая поддержка проявляется по разному - в виде ежемесячных выплат, компенсаций, льгот по оплате коммунальных услуг, […]
- С 1 июля будут изменены требования к возрасту автобусов для перевозки детей в Москве и МО ГИБДД напомнила о скорых изменениях по перевозке детей на старых автобусах На официальном сайте ГИБДД города Москвы было опубликовано напоминание, что с 27 апреля 2018 года в Постановление […]
- Расчет подоходного налога с зарплаты Непосредственное влияние на доходы граждан оказывает подоходный налог с заработной платы. Именно поэтому каждого трудоустроенного гражданина интересует вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году, сколько процентов он […]
- Имеет ли право главный бухгалтер организации? Имеет ли право главный бухгалтер организации осуществлять контроль за тем, что делают сотрудники, как выполняют работу, требовать увольнения неугодных ему работников например, путем давления на них? Ответы юристов (2) Здравствуйте! Главный […] Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 27 апреля 2015 г. N 26-КГ15-4 Суд отменил ранее принятые судебные постановления и направил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции, поскольку судами нижестоящих инстанций неправильно применены нормы материального права […]